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| 【法律世界的神秘面紗，20年情理法智慧~三問三傷三求三悔】 |  |
■■各年度考題■■。114年(6)。113年(6)。112年(11)。111年(9)。110年(11)。109年(9)。108年(12)。107年(8)。106年(11)。105年(9)。104年(11)。103年(9)。102年(9)。101年(8)。100年(12)。99年(8)。98年(8)。97年(9)。96年(13)。95年(8)。94年(14)。93年(12)。92年(13)。91年(8)
114年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30520【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂市場失靈（market failure）？請說明環境污染屬於那一種原因所產生的市場失靈，並進一步探討政府如何介入干預，以矯正市場失靈。（25分）
二、何謂租稅歸宿（tax incidence）？請以完全競爭市場為例，採用部分均衡分析，說明供需彈性對租稅歸宿的影響。（25分）
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114年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政（選試英文）、財稅行政（選試日文）【科目】財政學【考試時間】2小時
一、請試述下列名詞之意涵。（每小題 5分，共 25分）
(一)克拉克租稅（Clarke tax）
(二)循環多數決（cyclical majority voting）
(三)柏瑞圖改善（Pareto improvement）
(四)差異租稅歸宿分析（differential tax incidence）
(五)資本增益的閉鎖效果（lock-in effect）
二、何謂稅式支出（tax expenditure）？試說明其類型，以及對效率與公平之影響。（25分）
三、何謂課稅的超額負擔（excess burden）？試闡明其與稅率（或稅額）、 價格彈性、均衡交易量、均衡交易價格的關係。（25分）
四、請說明負所得稅（negative income tax）制度、勞動所得稅額扣抵（earned income tax credit）制度，並詳述兩者對勞動供給的影響有何差異。（25分）
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114年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試試題13660【考試別】退除役軍人轉任公務人員考試【等別】三等考試【類科組別】會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、(一)何謂柏瑞圖最適（Pareto Optimality）？以其作為公共政策決策之根據，與極大化社會福利（Social Welfare Maximization）的考慮有何不同？請詳細討論之。（15分）
(二)純粹公共財達成柏瑞圖最適的條件為何？（10分）
二、請在個人所得稅的範疇下，回答以下問題：
(一)通貨膨脹如何影響租稅負擔？（15分）
(二)就稅制設計而言，如何解決或減輕通貨膨脹對於租稅負擔的影響？（10分）
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114年公務人員高等考試三級考試試題22250【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、社會僅有 a，b 兩人，其效用函數為 Ui=Mi ,i={a,b}，其中 Mi為 i 的所得。且 Ma＋Mb=M，而 M 為常數。
(一)若社會福利函數為 W=2Ua＋Ub，所得應如何在兩人之間分配，方能極大化社會福利？（10分）
(二)若社會福利函數為 W=Min{2Ua,Ub}，則能使社會福利極大之所得分配為何？（15分）
二、請說明環境管制的「雙重紅利假說」，以及採用何種政策工具可產生雙重紅利？（25分）
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114年公務人員高等考試三級考試試題22550【類科】會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、對完全競爭市場的 X 財貨課稅，將產生超額負擔（excess burden）。請運用無異曲線（indifference curve）分析方法，引入「均等變量」（EquivalentVariation）的概念，繪圖並說明如何衡量此一超額負擔。（25分）
二、請說明「租稅歸宿」（tax incidence）與「超額負擔」（excess burden）的意義，並指出其分別屬於「租稅公平」或「租稅效率」的那一類議題。此外，請進一步說明供給與需求彈性的大小，對這兩者所產生的影響為何。（25分）
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114年公務人員特種考試原住民族考試試題50850【考試別】原住民族考試【等別】三等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請說明自然獨占（natural monopoly）的意義？並請比較具自然獨占特性之公用企業採最大利潤定價、邊際成本定價、平均成本定價策略，對市場之均衡與效率的影響。（25分）
二、何謂租稅的超額負擔？並請以課徵商品稅為例，說明超額負擔大小與稅額（或稅率）、商品供需彈性的關係。（25分）
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113年公務人員特種考試身心障礙人員考試考試試題30530【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請從課稅對價格影響的角度，說明為何大多數的租稅很可能造成效率的損失（losses in efficiency）？（25分）
二、請分析為何配合補助（matching grant）較可能比相同金額（equal value）下的非配合補助（non-matching grant）有效的增加地方政府支出？（25分）
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113年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政（選試英文）【科目】財政學【考試時間】2小時
一、請詳述公共財（public good）與私有財的市場需求線如何決定，以及公共 財與私有財的最適供給量（有效水準）如何決定。已知一社區只有甲、乙、 丙、丁等四人，其對 X 財貨的邊際利益如下表，邊際社會成本$2,000。假 設 X 為完全競爭市場下的私有財，試計算說明有效產出水準為多少？若 X 為公共財，則有效產出水準為多少？（25分）
二、已知完全競爭市場，香菸的需求線為QD =500,000 － 20,000P，供給線為 QS
=30,000P，其中，QD和QS分別是香菸的需求量和供給量，P 是香菸的 價格。政府為了降低香菸的消費，對香菸的供給者課徵從量稅，每單位 課徵$1。
(一)此租稅為政府產生多少稅收，其中多少來自消費者，多少來自生產者？（10分）
(二)假設年輕吸菸者對香菸的需求比老年吸菸者更有彈性。請申論此香菸稅 在香菸的消費數量和租稅負擔上，對年輕吸菸者與老年吸菸者的影響差 異。（15分）
三、政府對於低所得者的補助可以採取現金補貼（cash subsidy）或實物補貼（in-kind subsidy）兩種方式。受補助者較偏好何種補貼方式，試繪圖詳 述之。又政府較偏好何種補貼方式，請詳述理由。（25分）
四、假設休閒對勞動者而言是正常財，請詳述在什麼情況下，政府可以藉由調 降薪資所得稅率，來達到提高勞動者的工作意願，同時增加薪資所得稅收之政策目的。（25分）
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113年公務人員高等考試三級考試試題32150【類科】會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、政府矯正外部性的做法有皮古稅（Pigouvian tax）、排放費（emission fee）及總量管制與交易（cap and trade）。請分別說明其內容，並比較「皮古稅 VS.排放費」及「排放費 VS.總量管制與交易」之異同。（25分）
二、試說明追加預算及特別預算之適用情形及其與總預算之關係。又若中央的預算部分以舉債支應時，相關之規定為何？（25分）
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113年公務人員特種考試原住民族考試試題40740【考試別】原住民族考試【等別】三等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、若政府計畫對 X 與 Y 兩種相互獨立的商品課徵從價貨物稅，目標為取得 1仟萬元的稅收。X 與 Y 商品市場的市場結構皆為完全競爭，且兩種商品之市場供給線皆為水平線。當 X 商品之受補償需求價格彈性係數為0.4，Y 商品之受補償需求價格彈性係數為 0.1，在 X 商品與 Y 商品市場廠商總收益皆為 1 億元的情況下，試問：
(一)在取得 1 仟萬元稅收下，可使總超額負擔極小的 X 商品從價稅稅率 tx和 Y 商品從價稅稅率 ty組合為何？（10分）
(二)在上述稅率組合下，X 商品市場之超額負擔、Y 商品市場之超額負擔以及總超額負擔各是多少？（15分）
二、商品 X之市場結構為完全競爭，其市場需求函數為： Qd = 100－P（其中：Q d為市場需求量，P 為產品價格）。又廠商生產 X 商品之總成本函數為： TC = 60´Q（其中：Q 為產量）。在上述設定下，試採用代數運算並搭配圖形分析回答下列問題：
(一)在商品 X 消費創造外部利益，且邊際外部利益函數為：MEB = 40－Q（MEB 非負，當 Q > 40 時，MEB = 0）的情況下，X 商品之市場均衡數量與社會最適數量之間的關係為何？此時政府應採取何種措施來促進效率？（10分）
(二)在商品 X 消費創造外部利益，且邊際外部利益函數為：MEB = 60－Q（MEB 非負，當 Q > 60 時，MEB = 0）的情況下，X 商品之市場均衡數量與社會最適數量之間的關係為何？此時政府應採取何種措施來促進效率？（15分）
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113年特種考試地方政府公務人員及離島地區公務人員考試試題31250【考試別】地方政府公務人員、離島地區公務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設某商品市場為獨占性市場，生產此商品之獨占廠商面對之市場反需求函數為：Pd=800-2Q
又此獨占廠商生產產品之邊際成本函數為： MC=50+Q
若獨占廠商生產過程會製造外部成本，邊際外部成本函數為：MEC=50+Q
同時此商品之消費將創造外部利益，邊際外部利益函數為：MEB=20-Q
試問：
(一)獨占廠商將生產幾單位的產品，又產品訂價為何？（5分）
(二)可使社會剩餘極大之社會最適產品數量為何？（5分）
(三)為使社會剩餘極大，政府應對獨占廠商課稅或補貼？此單位稅額或單位補貼金額為何？（15分）
二、代表性地區居民之效用函數為：
U(C, G)=min{C, 2G}（其中 C 為代表性居民之消費支出，G 為地方公共財數量）。
代表性居民面對之預算限制式為： C+PGG=I（其中 I 為代表性居民之所得，PG=1 為 G之單位租稅價格）。請利用社區無異曲線分析法，在上級政府補助金額相同下，繪圖（橫軸為 G，縱軸為 C）比較分析無限額 1 對 1 配合式補助與無條件式總額補助兩種不同補助方式，對於代表性地區居民之效用水準以及地方公共支出水準所產生之影響效果有何差別？（25分）
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113年公務人員高等考試三級考試試題31850【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、生命週期模型（life-cycle model）解釋個人在特定期間消費與儲蓄決策， 取決於完整生命週期的經濟條件。試以 0 期與 1 期之兩期生命週期模型，分別說明在下列兩種情境下，所得稅的課徵，對於個人儲蓄行為所造成的影響：
(一)在利息所得應稅、利息費用可以從所得扣除下，繪圖以替代效果與所得效果分析，課稅對於借款者的借貸行為之邊際影響（marginal influence）。（10分）
(二)對於儲蓄課稅，有可能對於個人儲蓄行為造成非邊際影響（inframarginal influence），使極大化效用的儲蓄者轉換為借款者。請在利息所得免稅、利息費用可以從所得扣除的情形下，繪圖以說明此一轉換情形。（15分）
二、請回答下列有關社會保障金市場（或退休金市場；social security market）問題：
(一)在財政學討論的範疇，政府干預經濟體系之社會保障金市場，可以有那些理論上的論述根據？請條列說明之。（10分）
(二)我國現行勞保退休金（勞保老年給付）與新制勞工退休金有何不同？請就給付制度、退休金之計算方式與目前面臨的財務壓力此三個面向，分析說明之。（15分）
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112年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、社區中有三個人，分別是甲、乙、丙，採多數決（majority voting）決定社 區花園的大小。目前有三個方案，大小分別是 10 坪、20 坪及 30 坪。表決方式為先取兩個方案表決，獲多數的方案再和第三個方案表決，以決定最後實施的方案。若三人的偏好順序描述如下：甲：10 坪>20 坪>30 坪，乙：20坪>30 坪>10 坪，丙：30 坪>10 坪>20 坪，三人的偏好是單峰（singlepeaked）還是多峰（multipeaked）？此一政策決定會有投票矛盾（voting paradox）的問題嗎？請說明之。（20分）
二、一個人的效用函數為U(y)= √y，其中 y 是所得，他的所得為$100，但有 1/4 的機率生病，需付出$36 的醫藥費。
(一)請問這個人的預期效用多少？（10分）
(二)請問這個人保險的精算公平費率是多少？（10分）
(三)若因為逆向選擇問題，此人無法購得私人保險。此時，若政府提供精算公平費率的社會保險，且此人購買完全保險，他的預期效用會增加多少？（開根號數字不用展開）（10分）
三、若需求為 P=110-Q，邊際成本為 MC=1.2Q，請問均衡的價格與數量是多 少？政府若對此一商品課徵 20%的內含稅（tax-inclusive tax），請問課稅 後的消費量為多少？消費者與廠商的租稅歸宿各自多少？超額負擔多少？政府的稅收多少？（30分）
四、地方政府為何往往以土地房屋的財產稅做為地方主要自主財源？臺灣「地方稅法通則」為何禁止地方政府對經營範圍跨越轄區之公用事業課稅？（20分）
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112年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30530【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂公共財（public goods）？若有三位消費者，其效用函數為U i（x i ,G i）， i=1, 2, 3、生產限制式為F（X,G）≤ 0，其中 x 代表私有財貨而 G 代表純粹公共財，倘若x 1+X 2+x 3=、 G 1+ G 2+ G 3=G，則在不考慮其它因素下，試推導薩彌爾遜法則（Samuelson rule）。（25分）
二、何謂循環多數決（Cyclical Majority Voting）？試說明若有投票者的偏好為雙峰或多峰偏好型態（Multiple-peaked Preferences），在採用簡單多數決投票法則（Majority Voting Rule）下，是否必然會出現循環多數決。（25分）
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112年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40450【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設有兩位消費者，分別為消費者 A 與 B，其需求函數如下：
Q A X= 10 － 2P X + 0.4PY + 0.1IA
QB X
= 4 － PX － 0.2PY + 0.2IB
式中Q iX表示消費者 i之X 財貨的需求量、i=A、B；P X為 X 財貨之價格；為 Y 財貨之價格；Ii則代表消費者 i 的所得。試回答下列問題：
(一)當I A
= IB = 100、PY = 20時，試繪出消費者 A 與 B之X 財貨需求曲線並寫出需求函數。（5分）
(二)若 X 財貨為私有財，分別以圖形及函數表示 X 財貨的市場需求曲線。（10分）
(三)若 X 財貨為公共財，分別以圖形及函數表示 X 財貨的社會需求曲線。（10分）
二、何謂丁波（C.M.Tiebout）模型？試說明其重要假設為何？此模型有何缺點？（25分）
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112年公務人員特種考試退除役軍人轉任公務人員考試試題13650【考試別】退除役軍人轉任公務人員考試【等別】三等考試【類科組別】會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請解釋何謂「租稅資本化」（tax capitalization）現象？為何發生該現象會使租稅歸宿分析變得更為困難？（25分）
二、試解釋何謂課稅的「雷姆西法則」（Ramsey rule）。該法則與「反彈性法則」的關係為何？（25分）
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112年公務人員特種考試原住民族考試試題50850【考試別】原住民族考試【等別】三等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設酒的供給曲線為：Q=30,000P；需求曲線為：Q=500,000－20,000P；其中Q是酒的公升數量，P是酒的一公升價格。政府規劃對需求者每買入1公升酒時課徵$1的租稅，請畫圖計算：
(一)稅前的市場均衡價格與交易量。（6分）
(二)稅後市場成交量、消費者支付的價格、供給者收取的價格、政府的稅收、經濟體超額負擔（excess burden）。（10分）
(三)政府規劃對供給者每賣出1公升酒時課徵$1的租稅，請計算經濟體超額負擔。（4分）
(四)當政府課稅目標為極小化經濟體超額負擔，應該對低或高需求價格彈性的商品課稅，請評論之。（5分）
二、政府補貼前，個人擁有預算$300，可以分配於購買乳酪（每磅$2）和其他財貨（每磅$1），效用極大化的消費組合為附圖的E1。若政府現金補貼$120，效用極大化的消費組合為附圖的E2。當政府實物補貼60單位乳酪時，效用極大化的消費組合為附圖的F。
(一)請闡述現金補貼與實物補貼對受補貼者效用的可能影響。（13分）
(二)經濟體存在乳酪黑市，受補貼者可以每磅$1出售乳酪。請繪圖分析黑市的存在對受補貼者的效用與社會救助政策的可能影響。（12分）
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112年公務人員特種考試原住民族考試試題60740【考試別】原住民族考試【等別】四等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設稅前商品需求曲線為 P = 100 － 2Qd；供給曲線為 P = 5 + 3Qs；P 為 價格；Qd為商品需求數量；Qs為商品供給數量，試求：
(一)請計算稅前均衡價格與交易量。（4分）
(二)政府對消費者課徵從量稅，每單位$5。請畫圖計算稅後均衡交易量、消費者支付的價格、生產者收取的價格、政府稅收、無謂損失（deadweight loss）。（15分）
(三)請分析租稅負擔與價格彈性的關係。(6分)
二、有關公共支出計畫的成本效益分析，請說明：
(一)淨現值（Net present value）法則。（9分）
(二)內部報酬率（Internal rate of return）法則。（8分）
(三)益本比率（Benefit-cost ratio）分析。（8分）
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112年公務人員高等考試三級考試試題32350、32650【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂薩穆爾遜條件（Samuelson conditions）？請以兩財貨、兩消費者及凹向原點的生產可能曲線為基礎，繪圖詳細說明此條件如何導出及其意義。（25分）
二、請以無差異曲線分析法繪圖詳細說明，在休閒為正常財且勞動供給曲線為正斜率的假設下，對有非薪資所得的代表性個人，課徵相同稅率的比例薪資所得稅或比例所得稅，對其勞動供給的影響及其差異。（25分）
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112年公務人員普通考試試題41220【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在完全競爭的財貨市場下，貨物稅的超額負擔，一般會由供給者及需求者共同負擔；但為什麼在以無差異曲線分析法討論貨物稅的超額負擔時，卻沒有考慮供給者的超額負擔？並請以無差異曲線分析法，以正常財為例，繪圖詳細說明要正確衡量貨物稅的超額負擔時，利用受補償需求曲線（compensated demand curve）為何會優於一般的需求曲線？（25分）
二、若中央政府對地方政府可採用無條件補助或有配合款的條件補助。試繪圖詳細分析及比較，在相同的補助金額下，此兩種補助方式對受補助地方政府的影響。（25分）
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112年特種考試地方政府公務人員考試試題31350【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、施打疫苗可提升自我免疫力、預防感染以致於減少罹病的風險。但同時，施打疫苗將不會再有將病毒傳染給他人的可能，間接減少了他人的罹病率。因此，個人施打疫苗的決定帶來了外部利益。然而，隨著愈來愈多的人施打疫苗，每次疫苗施打的邊際外部利益可能逐步下降；當施打疫苗的群眾達到足夠人數時，病毒便難以在人與人之間傳播，施打疫苗的邊際外部利益最終降為零。假設疫苗市場為完全競爭市場，請繪圖分析政府是否應給予消費者施打疫苗的補貼？對疫苗的市場價格、社會福利淨利益又有何影響？（25分）
二、各國稅局課徵個人所得稅時，通常會提供納稅者得以享受租稅優惠（taxpreferences）的項目，請說明何謂租稅優惠？租稅優惠的立論基礎及其可能的經濟效果又為何？（25分）
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112年特種考試地方政府公務人員考試試題41350【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設有兩個公共投資計畫案，分別為 A 與 B，計畫期初投入成本與每年效益如下表：
(一)若折現率為 10%，根據淨現值法，你認為應該採用那一個公共投資計畫案？（6分）
(二)承上題，若改用益本比法，你認為那一個公共投資計畫案會被採用？（7分）
(三)倘若折現率提高為 15%，則(一)與(二)的答案又各為何？（12分）
二、假設社會上有甲、乙、丙三位投票者，若公共支出水準 G1<G2<G3，甲、乙、丙三人對公共支出水準之偏好次序如下表，試回答下列問題：
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112年公務、關務人員升官等考試試題11860【等級】薦任【類(科)別】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂租稅效率？請分別說明對商品課稅採「等比例減少原則」與採「單一稅率原則」可達成租稅效率的情形。（20分）
二、請試述下列名詞之意涵：（每小題 6分，共 30分）
(一)租稅資本化（tax capitalization）
(二)選票互助（logrolling）
(三)尖峰負荷訂價法（peak load pricing method）
(四)勞動所得稅額抵減（earned income tax credit－EITC）(五)租稅輸出（tax export）
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111年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、市場上有 X、Y 商品可供消費，如果勞動供給非固定（可變動）且商品與 要素市場均為完全競爭，則包含商品 X、Y 以及休閒 Z之預算限制式為 何？以柏拉圖效率（Pareto Efficiency）條件分析，在市場（包括商品與要 素市場）之供給線為正斜率、需求線為負斜率之下，課徵薪資所得（比例）稅（稅率為 t）與對商品 X 課徵從價消費稅（稅率為 t）何者較有效率？（25分）
二、假設有一個由 A、B 兩個人組成的社會，兩人的效用函數均為所得的函數， 分別為：UA＝√YA 及U B＝0.5√YB
＝，二人的所得總和固定為 100。請問： 羅爾斯社會福利函數式（Rawlsian social welfare function）為何？計算出在 該函數下最適的YA、YB是多少？社會福利水準是多少？又，功利主義社 會福利函數式（Utilitarian social welfare function）為何？計算出在該函數 下最適的YA、YB是多少？社會福利水準是多少？（25分）
三、一地區有 A、B、C 三人，舉辦兩議案之公投：甲案為廣設電子監控系統， 乙案為引進石化廠。對於此二議案，三人對甲案的主張為：A、B 贊成（多 數人贊成），C 反對（少數人反對）；對乙案的主張為：A 反對（少數人 反對），B、C 贊成（多數人贊成）。假設當個人處於少數人立場時，其 偏好相對較處於多數人立場時強烈。執政黨對兩議案都站在多數人的立場，亦即主張廣設電子監控系統，以增進地區安全，並且歡迎石化廠進駐，以促進地區繁榮發展。何謂簡單多數決？在簡單多數決的投票法則下，其他政黨對兩議案有無可能提出政見主張以獲得多數人的支持？請分析並詳細說明。（25分）
四、獨占廠商的訂價法則是什麼？分析獨占廠商被課徵利潤（比例）稅之後，該租稅之轉嫁效果。（25分）
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111年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30430【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設交換經濟體系中存在原始稟賦勞動力 L 與資本 K 各 100 單位，X、Y 兩種財貨的生產函數為Q i ＝√L i K i，i ＝X，Y。請利用艾吉渥斯箱型圖（Edgeworth box diagram）求出前述條件下的生產契約線與生產可能曲線。若社會的無異曲線為U＝√XY，原始稟賦勞動力 L 與資本 K 應如何配置在 X、Y 兩種財貨？（25分）
二、何謂中位數投票者理論（Median Voter Theorem）？若 A、B、C 三人對政府提供某公共服務的需求函數分別為QA＝1000 －2PA，QB＝1200－PB，QC ＝1500－3 PC，政府提供該公共服務的邊際成本為 600 元，由三人平均分攤。依據中位數投票者理論推斷，投票後該公共服務的提供水準為何？（25分）
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111年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40450【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設在經濟體系中有兩位偏好相同的消費者，個別消費者對 X 財貨的需求函數為 Q = 120 － P，社會提供 X 財貨的邊際成本為 MC = 2Q。試回答下列問題：(一)若 X 財貨為私有財，社會最適提供量應為多少？（10分）(二)若 X 財貨為公共財，社會最適提供量應為多少？（10分）(三)若 X 財貨為公共財並由兩位消費者自行提供，會產生何種問題？（5分）
二、試分析下列三種情況，政府租稅課徵的經濟效果：(一)政府對完全競爭市場的需求者課徵從量稅，輔以圖形說明租稅收入、租稅歸宿與無謂損失。（10分）(二)政府對獨占市場的供給者課徵從價稅，輔以圖形說明租稅收入、租稅歸宿與無謂損失。（10分）(三)依租稅的資本化（Capitalization of Taxation）說法，政府對土地收益課徵所得稅的租稅收入與租稅歸宿。（5分）
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111年公務人員高等考試三級考試試題32150【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、為因應民意期待公權力能夠更有效抑制酒後駕車的行為，政府考慮以下兩種政策方向：
(一)強化取締：維持目前查獲酒駕行為之罰金，但加強取締使查獲酒駕行為之機率提高一倍，自 10%提升至 20%；
(二)提高罰金：維持目前取締強度，但將查獲酒駕行為之罰金提高一倍，自 100,000 元提升至 200,000 元。請分別就酒後駕車者偏好為風險厭惡與風險喜好兩種情形，討論
(一)強化取締與
(二)提高罰金，何種政策方向對於抑制酒駕會有更好的效果？請繪製圖形，並佐以文字說明詳細解釋。（25分）
二、以 P＊與Q＊表示一市場均衡時之價格與數量；以ED與ES表示均衡時，需求 與供給之受補償價格彈性。今政府於該市場課徵稅率為
之從價稅， 在需求與供給皆為直線的情形下，推導課稅所造成的無謂損失、並以P＊、Q＊、ED、ES與t，列式表示之。若改為課徵每單位稅額為u 元之從量稅， 同樣在需求與供給皆為直線的情形下，推導課稅所造成的無謂損失、並以 P＊、Q＊、ED、ES與u，列式表示之。（25分）
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111年公務人員普通考試試題41420【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、某特定個人之效用函數為：
，其中I 為年所得。假設在一般的情 形下，該個人每年可賺取 3,000,000 元，但一年中有 5%機率，可能因生病而損失 2,000,000 元。請回答下列問題：
(一)若保險費率為精算公平，該個人會購買多少保險？為什麼？（9分）
(二)計算該個人之風險貼水（risk premium）。（10分）
(三)請以本題所描述的情境，討論資訊不對稱下所可能產生的道德危機與逆選擇問題。（6分）
二、某筆土地每年可帶來 120,000 元租金收入，直到永久。請回答下列有關稅負資本化問題：
(一)某甲於購買該筆土地後，政府對所有土地開徵 5%單一稅率之地價稅；在市場利率為 10%、稅負完全資本化的情形下，地價稅的課徵對於該筆土地的市場價格有何影響？甲是否可以透過在政策宣布後，立即出售土地的方式避免負擔地價稅？（15分）
(二)若於地價稅開徵後，市場利率維持為 10%，但該筆土地年租金上升為135,000 元。請計算該筆土地資本化的程度。（10分）
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111年公務人員特種考試原住民族考試試題50650【考試別】原住民族考試【等別】三等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試分別繪圖說明以下兩種情況為何會造成市場失靈，以及政府應如何訂定政策，改善資源配置的無效率。（25分）(一)廠商生產過程產生污染(二)公益慈善捐款意願低落
二、試以哈伯格（Arnold C.Harberger）的一般均衡模型，分析政府課徵部分要素稅的經濟效果，以及要素能否在部門間移動、不同部門相對要素密集度對租稅歸宿的影響。（25分）
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111年公務人員特種考試原住民族考試試題60640【考試別】原住民族考試【等別】四等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設興建供應甲地區民生用水的儲水設備需要花費 4,000 元，建成之後每提供一單位用水的邊際成本為 50 元。若甲地區民生用水的需求曲線為P＝ 1050－50Q。試比較利潤最大定價法、平均成本定價法與兩部定價法的價格、數量與福利損失。（25分）
二、財產稅課徵的租稅歸宿有傳統觀點（traditional view）與新觀點（newview）之分，試分析兩種觀點下，決定財產稅轉嫁能力與累進程度的條件各為何？（25分）
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111年特種考試地方政府公務人員考試試題31450【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設體系現有農業部門及非農業部門。農業部門是資本密集，以生產稻米為主。假設某立委提議對用於農業部門的資本降低稅率，以利稻米生產者，期能增加對農業機械設備投資的需求。請利用部分要素稅（partial factor tax）的一般均衡效果（general equilibrium effect），解釋說明此減稅 議案的效果。（25分）
二、假設某社區由 A、B、C 三個人組成，其對路燈的邊際利益（MB）分別 為：MBA=130－2Q，MBB=60－2Q，MBC=20－2Q。若每盞路燈的成本固定 為$30，每人分攤三分之一的成本。試問：
(一)有效率的路燈數量為多少？（6分）
(二)A、B、C 三人心中最偏好的路燈數量各為多少？（6分）
(三)在有效率的路燈數量下，A、B、C 將決定是否減少設置一盞路燈，假 設投票者皆基於自利心，則 A、B、C 三人的各自決定為何？（8分）
(四)簡單多數決（simple majority）的路燈數量為多少？（5分）
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111年特種考試地方政府公務人員考試試題41450【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請詳細說明「中位數選民定理」及其內涵，並將該定理應用於分析政黨競爭之均衡。（25分）
二、請由政府公債發行的「排擠效果」（crowding-out effect）分析公債的負擔。（25分）
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110年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30430【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、政府擬對甲、乙、丙三個公共支出計畫案進行可行性評估，各計畫案在各年度的利益與成本如下表：
若社會的折現率為 10%，請依上表資訊回答以下問題。
(一)依淨利益現值法評估上述三案，何者應該優先執行？（10分）
(二)依益本比法評估上述三案，何者應該優先執行？（10分）
(三)比較以上兩種評估方法的結果，並說明其差異的原因為何？（5分）
二、若社會污染減量的邊際利益（MSB）與邊際成本（MSC）分別為
MSB ＝1000 －2Q
MSC ＝100＋ Q
其中，Q 為污染減量。若社會目前的污染量為 800 單位，試繪圖回答 以下問題：
(一)若政府擬以徵收排放費的方式將污染減至社會最適水準，則排放費率應如何訂定？（8分）
(二)若政府擬以發行可交易污染權將污染減至社會最適水準，則可交易污染權的發行數量為何？（7分）
(三)若政府訂定污染減量目標時，將社會污染減量的邊際成本錯估為
則徵收排放費與發行可交易污染權，何者污染減量較接近社會最適水準？（10分）
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110年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40450【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、若勞動供給者的效用函數為U ＝C1/3
L2/3，其中 C、L分別代表該勞動者的 消費財與休閒數量。該追求效用最大化勞動者的時間稟賦為 600小時，其所面對的市場消費財價格 PC ＝10。除了勞動所得之外，該勞動者無其 他來源所得，試繪圖並求解以下問題：
(一)在名目工資率 W 為 10 元、20 元、30 元的情況下，該勞動者 C 與 L 的 最適選擇各為多少？（10分）
(二)如果政府對該勞動者課徵免稅額 1500 元，邊際稅率 20%的均一稅（flat rate tax），該勞動者的勞動供給曲線為何？（15分）
二、(一)請繪圖說明若量能課稅原則以個人效用為能力指標，則所謂的「公平犧牲」，有那三種說法？（15分）
(二)若納稅義務人所得的邊際效用隨所得增加而遞減，前述三種公平犧牲說法，何者的累進程度最高？（10分）
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110年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、在實施複式貨物稅率制度的經濟社會，最適貨物稅的課徵是否能達到租稅中立（neutrality of taxation）的目的？（15分）又最適租稅理論的主張能 否達成水平公平（horizontal equity）？是否能加以調整以實現水平公平？（10分）
二、試問如何藉由民間及公共政策的方式以解決負外部性（例如環境污染）存在的問題？（25分）
三、試由各種不同觀點比較解釋財產稅的歸宿，各種觀點對於財產稅的最終負擔者、地區資本配置效率、地區住宅存量的變化等主張是否有所不同？（25分）
四、試依據羅斯型（Rawlsian）、利他主義型（Utilitarian）及一般折衷型的所得重分配的理念建構繪圖社會福利函數，經重分配後，何種主張相對上較能提高社會福利水準？又如何達到社會福利極大？（25分）
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110年公務人員特種考試原住民族考試試題40450【考試別】原住民族考試【等別】三等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設某漁村只有甲、乙兩位漁夫，如果沿著海岸線建造燈塔，甲、乙兩人各自受益，其邊際利益分別為MB甲= 90 – Q，MB乙 = 40 – Q，Q 為燈 塔數量。建造燈塔的邊際成本（MC）為$100。
(一)請申論甲、乙兩人為何不會獨自提供有效的燈塔數量。（10分）
(二)如果甲、乙兩人合作建造燈塔，有效的燈塔數量為何？又甲、乙願意各自分擔多少費用，社會淨利益為何？（15分）
二、假設政府對利息所得課徵比例稅，請用兩期跨期消費模型（intertemporal consumption model）繪圖說明此一課稅政策對儲蓄者的儲蓄行為影響。（25分）
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110年公務人員特種考試原住民族考試試題50640【考試別】原住民族考試【等別】四等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請試述市場失靈（market failure）的意義以及造成市場失靈的原因，並請申論政府提供失業保險，是基於什麼市場失靈的原因。（25分）
二、請說明租稅歸宿（tax incidence）的意涵。假設政府對完全競爭市場的商品 X 課徵單位稅額為$u 的從量稅，試以部分均衡（partial equilibrium）分析觀點，繪圖說明無論是對生產者還是消費者課稅，並不會影響到租稅歸宿。（25分）
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110年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試試題【考試別】退除役軍人轉任公務人員考試【等別】三等考試【類科組別】會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、有線電視是一種集體消費財貨（collective consumption good）。請定義集體消費財，並解釋為什麼有線電視由私部門提供，產出將低於效率水準。（25分）
二、請分析所得稅稅率增加一倍對勞動供給及休閒會有何影響？那麼對勞動供給的淨影響又是如何？（25分）
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110年公務人員高等考試三級考試試題32350【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、下圖外部性圖形，橫軸表示產量、縱軸表示金額。需求 D 亦表示財貨帶 來之邊際社會利益 MSB、財貨生產之邊際私人成本以 MPC 表示；MEC 為邊際外部成本、MSC 為邊際社會成本。
若政府以開徵定額稅為財源，採行皮古補貼（Pigouvian subsidy），以達 成資源配置社會最適。請根據圖中標記(1)至(15)之區塊，回答下列問題：（每小題 5分，共 25分）
(一)總補貼金額為何？
(二)僅考慮定額稅的課徵，社會福利減損為何？
(三)補貼前後外部成本變化為何？
(四)最適皮古補貼下，社會福利之淨變化為何？
(五)若皮古補貼之財源會造成相當於區塊(1)大小的社會無謂損失，社會福利之淨變化又為何？
二、請回答下列有關公司所得稅問題：
(一)在稅制發展的歷程以稅改著稱的美國總統雷根（Ronald W.Reagan）， 曾經不留情面的質疑課徵公司所得稅的正當性：「也許語出我會後悔，但我們要到什麼時候方才能勇敢指出來，在現行稅制結構中，公司所得稅的課徵很難去論述？」“I’ll probably kick myself for having said this, but when are we going to have the courage to point out that in our tax structure, the corporation tax is very hard to justify？” 請提供課徵公司所得稅的論述根據。（10分）
(二)請根據 Harberger（1974）所提出之兩部門、兩生產要素的一般均衡模 型分析架構，說明不同假設下公司所得稅的累進或累退性質。（15分）
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110年公務人員普通考試試題41320【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設政府訂定明年必須達成境內電廠之二氧化硫（sulfur dioxides）減排20%的目標。為達此一目標，政府制定政策要求境內所有的 5 座電廠各減排 100 單位。下表為各電廠每減排 1 單位之成本：
進一步假設：境內電廠之排放量皆相同、每單位減排成本固定、在技術上可以做到零排放。請回答下列問題：
(一)執行此政策之總成本為何？（5分）
(二)以指定電廠減排方式來達成減排 20%之目標，政策應如何設計方可符合成本有效性（cost effectiveness）？此時減排總成本為何？（10分）
(三)政府考量部分廠商減排成本過高，改以對無法達成減排目標之每單位排放收取 450 元費用的方式，希冀促進電廠主動減排。有那些電廠會購買排放權與排放權費收入各為何？可達成減排總量與減排總成本又各為何？（10分）
二、請說明通貨膨脹如何影響個人所得稅租稅負擔與所產生的效果。（20分）又公司所得稅與通貨膨脹的關聯何在？（5分）
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110年公務、關務人員升官等考試試題11860【等級】薦任【類(科)別】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、什麼是丁波假說（Tiebout hypothesis）？說明這個理論的假設和結論。丁波（C.M.Tiebout）提出的這個模型與薩穆爾遜（P.A.Samuelson）純粹公共財效率提供模型的主要差異為何？（25分）
二、我國綜合所得稅制中有物價指數調整的規定。請說明其政策目的及內容。此項設計對稅制自動穩定機能（automatic stabilization function）產生什麼影響？（25分）
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110年特種考試地方政府公務人員考試試題31250【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請回答下列有關瑞典經濟學家林達爾（Erik Robert Lindahl）所提出之公共財決策機制問題：
(一)何謂林達爾均衡（Lindahl equilibrium；Lindahl tax）？請以文字解釋之。（5分）
(二)請分別就財政學效率與公平的角度，論述林達爾均衡的特性。（10分）
(三)若生產一純粹公共財之邊際成本遞增，請證明在該公共財數量達資源配置效率的情形下，林達爾均衡會出現預算賸餘。（10分）
二、請回答下列有關補助款問題：
(一)根據中央對直轄市及縣(市)政府補助辦法，我國中央政府對地方政府之補助款有那些種類？（5分）
(二)請以社會無異曲線（community indifference curve）與地方政府預算線，分別繪圖呈現（橫軸為地方公共財、縱軸為一般消費）下列情形，並佐以文字清楚解釋：（20分）
1.中央政府之無條件補助（unconditional grant；或稱為一般補助款，general grant）使地方公共財數量與地方稅收皆增加。
2.中央對地方之配合補助（matching grant）使地方之公共財數量不變。
3.中央對地方提供有限額的配合補助款（closed-ended matching grant）與提供有條件的非配合補助（conditional nonmatching grant）有完全 相同的經濟效果。
4.中央對地方提供有限額的配合補助款使地方稅收不變。
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110年特種考試地方政府公務人員考試試題40950【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請繪圖分析政府採用現金補助、實物補助或價格補助等三種補助方式，在相同補助金額下，對於提升受補助家計單位效用水準效果的差異。（25分）
二、何謂負所得稅（negative income tax）？請以無差異曲線分析法，繪圖說明何以此稅制往往會打擊適用者的工作意願。（25分）
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109年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【答題使用之數學式符號與上、下標等，以及圖形之座標軸與點、線等，務必清楚標示並佐以文字詳細解釋。】
一、以Ct 表示個人t期之消費、以Wt表示個人t期期末（或t ＋1期期初）之資 產與財富淨值，並以Yt 表示個人t期之所得。請列式定義海格－西蒙斯所 得（Haig-Simons income）。（4分）請說明「海格－西蒙斯準則」（HaigSimons criterion）對於個人所得稅設計之指引。（6分）試從效率與公平觀 點，分別從正、反兩面辯證海格－西蒙斯準則。（15分）
二、請回答下列有關「租稅資本化」的問題：
(一)租稅歸宿的討論中，租稅資本化的觀念用於對何種標的課稅之討論？又，資本化的程度如何決定？（5分）
(二)假設一房屋每平方公尺每年可收取 3,000 元租金；市場利率為 10%。在房屋可帶來無限期租金收益的假設下，不考慮通貨膨脹，請以無窮等比級數計算該房屋每平方公尺的價格，並回答下列問題：
1.若政府決定每年對房屋從價開徵稅率 10%之房屋稅；在其他條件不變、房屋稅完全資本化的情形下，該房屋每平方公尺的價格，相較於稅前，有何變化？（10分）
2.若課稅後長期下，由於房屋供給漸少，導致房屋租金上漲、每平方公尺每年可收取 3,600 元，此外其他條件不變；問該房屋每平方公尺的價格，相較於1.的答案，有何變化？（10分）
三、請回答下列有關福利經濟學問題：
(一)福利經濟學第二基礎定理為何？（5分）
福利經濟學第二基礎定理對於公平與效率的意涵又為何？（5分）
(二)請評論：「當達成交換效率時，經濟體之個人任兩財貨之邊際替代率皆相等。」是否正確？若正確，請以文字、數學或圖形說明或證明之；若錯誤，請舉一反證（counterexample）推翻之。（10分）
(三)在完全競爭的假設下，請解釋兩財貨 x、y之邊際轉換率（marginal rate of transformation）、生產邊際成本與相對價格之關聯。（5分）
四、新型冠狀病毒（novel coronavirus；COVID-19）對於許多民眾生命與生計 都造成不小的衝擊；疫苗的成功開發，有助於達成社會對於病毒的「群體免疫」。假設疫苗注射帶給社會之邊際私人效益 mpb 為 35－x，其中 x 為 疫苗注射之人數、單位為百萬；疫苗注射所產生之邊際外部利益 meb 為：
(一)若疫苗之邊際成本 mc 為 15 + x，請計算沒有干預下市場之疫苗注射人 數以及伯瑞圖最適之疫苗注射人數。（6分）
(二)在政府補貼並投入大量資源於疫苗的研發與製造下，若疫苗之新邊際成本mc'為－5 + x，請計算伯瑞圖最適之疫苗注射人數。（6分）
(三)請將上述 一)與(二)兩種情形同時繪製於同一圖形中。（13分）
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109年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30330【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請以無異曲線分析法，繪圖分析並比較實物補助與價格補助兩種補助方式，在相同補助金額下，受補助者比較偏好何種方式？何種方式較能增加受補助財貨的消費？（25分）
二、何謂影子價格（shadow price）？請以對供給者課徵從價貨物稅的完全競爭市場為基礎，繪圖詳細說明政府對該財貨需求增加並使市場價格上升的情形下，該財貨的影子價格應如何評估？（25分）
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109年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40650【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂公共財（public goods）？請繪圖說明其如何造成市場失靈，並 詳細說明有何方法可以矯正？（25分）
二、何謂租稅中立性（tax neutrality）？請以無異曲線分析法，繪圖詳細 說明特產稅（excise tax）所造成的超額負擔。（25分）
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109年公務人員高等考試三級考試試題32550【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、「次佳理論」（the Theory of the Second Best）在財政學有相當廣泛的運用； 請說明該理論之要義。並分別就：導正外部成本所造成之資源錯誤配置、決定對於一般財貨課稅之最適稅率（或稅額）兩課題，各舉一例說明次佳理論在政策考量時之運用。（25分）
二、假設一經濟體由甲、乙及丙所組成；甲與丙為單峰偏好（single-peaked preferences）者、乙為雙峰偏好（double-peaked preferences）者。三人將 採兩兩表決法案、以多數決從A、B及C三方案中擇一執行。根據下圖座標軸線分析三人之偏好排序，
甲之偏好排序第一、二及三依序為：A、B及C。請列出乙與丙對於三方案 之偏好排序，用以說明公共選擇理論（public choice theory）所稱之投票矛盾（voting paradox）情形。並說明在投票矛盾的情形下，會衍生出民主政治運作上的那些主要問題？（25分）
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109年公務人員普通考試試題41320【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設經過精確的盤點，某經濟體現有之污染排放總量為180單位，係由A 與B兩污染者各自排放90單位所造成。污染者A與B之減污成本分別為： x2／3與x 2；其中x為減污單位。若最適污染排放為80單位，求算為達成最適 污染排放，具「成本有效性」（cost effectiveness）之排放權費率（emissions fee）每單位為何？在該費率下，A與B各自繳納了多少排放權費？請列式 說明答案的推導與計算過程。（25分）
二、以一般均衡模型進行租稅歸宿分析時，可以得出對於產出課稅、生產要素亦承擔稅負的情形。請根據A.C.Harberger（1962）之兩部門（F與M）、兩要素（L與K）之一般均衡模型，說明何以對F部門產出課稅，生產要素L 亦可能負擔稅負？這種租稅轉嫁的程度決定於那些因素，請說明之。（25分）
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109年公務人員特種考試原住民族考試試題50550【考試別】原住民族考試【等別】三等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、嚴重特殊傳染性肺炎（novel coronavirus，COVID-19）對於許多民眾的健康與生計都造成不小的衝擊；為緩減疫情所造成的傷害，政府如採實物移轉（in-kind transfer），當可發揮一定的效果。在只有兩種財貨，x 與 y 的情形下，若政府發放（不可轉讓）可換取一定數量 x 財貨之兌換券，請製圖並說明下列可能的經濟效果以及其成立的條件：
(一)個人選擇不接受此兌換券。（10分）
(二)此兌換券效果等同發放以 x 財貨市場價格計算等額之現金。（10分）
(三)若領取該兌換券必須支付按市場價格一半計算之代價，個人之預算線會如何改變？（5分）
二、財政學有許多關於「超額負擔」（excess burden）的討論。請以文字明確定 義因租稅之課徵，而對經濟體系所造成之超額負擔。又，在部分均衡分析架構下，製圖並說明對於一完全競爭市場財貨之消費從價課稅，所造成之超額負擔。最後，說明上述超額負擔的大小決定於那些因素。（25分）
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109年公務人員特種考試原住民族考試試題60640【考試別】原住民族考試【等別】四等考試【類科組別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、「貨物稅」（commodity tax）或稱為「特種貨物稅」、又或稱為「特產稅」（excise tax），屬狹基之銷售稅；在已有一般消費稅—例如，加值稅（valueadded tax， VAT）或商品服務稅（goods and services tax， GST）—的存在 下，貨物稅的開徵如欠缺合適的論述根據，難脫民眾「一頭牛被剝好幾層皮」的負面感受，有失正當性。請說明財政學對於開徵特種貨物稅提供了那些論述的根據？各個論述根據最主要問題各為何？對於稅率之決定，各個論述根據在政策上的意涵又各為何？（25分）
二、某一所得稅制之稅收 T 與所得 Y之關係，可以下列數學式表示之： T ＝c＋ tY ；其中c 為或正或負之常數，t為稅率、0〈 t〈1 。請定義此所 得稅之邊際稅率與平均稅率。並請以圖形或以數學證明：常數c之正負與該稅制稅率結構累退或累進之關聯。（25分）
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109年特種考試地方政府公務人員考試試題31350【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、我國的長期照護經費目前主要來自稅課收入支應，許多國家則有長照保險制度，請比較在這兩種制度中，政府扮演的角色、對政府財政的負擔、經費不足時的籌措方式各有何不同？（25分）
二、請從下列理論定義社會福利或社會福利的增進：（每小題5分，共25分）
(一)效用主義
(二)Pareto 效率標準
(三)Kaldo-Hicks 潛在補償原則
(四)補償變量（Compensating Variation）
(五)次佳理論（Second Best Theory）
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109年特種考試地方政府公務人員考試試題41250【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請以兩人兩財貨的艾吉渥斯箱形圖（Edgeworth box diagram），繪圖並回
答下列問題：
(一)是否在消費契約曲線（contract curve）上的任何一點，均有相同的資源 配置？（10分）
(二)是否在效用可能曲線（utility possibilities curve）上的任何一點，均是 柏瑞圖最適（Pareto optimality）的資源配置？（10分）
(三)是否柏瑞圖最適的資源配置就一定會是社會福利最大？（5分）
二、從課稅的理論與實務中，一般而言對消費稅有不同的分類與定義，請回答下列有關消費稅的問題：
(一)何謂支出稅（expenditure tax）？何謂銷售稅（sales tax）？兩者有何異同？（10分）
(二)何謂轉手稅（turnover tax）？何謂加值稅（value-added tax）？兩者有
何異同？（10分）
(三)在上述(一)(二)所提及不同的消費稅類型中，那些是具有定額稅（lumpsum tax）的性質？為什麼？（5分）
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108年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、請針對下列四種政策目標，比較地方分權與中央集權各自的優缺點：稅制的效率、公共財提供的效率、所得重分配與政策創新。（25分）
二、請說明捐贈扣除為何可以提升捐贈的意願？（10分）捐贈扣除若改為租稅抵減，所有人一律允許以捐贈金額的 25%租稅抵減（抵減金額若超過應納稅額，則以應納稅額為限），試分析此一政策改變對整體捐贈的影響，及在公平上的意涵。（15分）
三、假設工資率每小時$1，時間秉賦為 24小時。請以休閒時間為橫軸，工作所得為縱軸，畫出預算線，並考慮下列兩種政策對沒有工作的人其工作時間影響：1.政府定額補貼$8；2.政府依工作時間補貼，每小時補貼$1，補貼上限為$8。另外，請依據你的分析，說明勞動所得稅抵減（Earned IncomeTax Credit, EITC）政策對提升低勞動所得者工作意願的影響。（25分）
四、請說明評估政府計畫時，「成本效益分析法」（cost-benefit analysis）和「成本有效性分析法」（cost-effectiveness analysis）兩種方法的差異。（15分）公共工程招標時，設定底標，並採最低標決標，請說明此一方式較接近前述兩種評估方法的那一種？（10分）
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108年公務人員特種考試身心障礙人員考試50450【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂「外部性」（externality）？當生產過程中產生外部成本時，政府可採用那些方法來糾正外部性，使其達到有效率的產出水準？（25分）
二、零基預算制度的精神為何？實施零基預算制度出現了那些問題？（25分）
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108年公務人員特種考試退除役軍人轉任公務人員考試試題13520【考試別】退除役軍人轉任公務人員考試【等別】三等考試【類科別】會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請以無差異曲線分析法，繪圖說明課徵貨物稅會產生超額負擔。（25分）
二、純公共財(pure public goods)有何特性？其與私有財之社會最適數量的條件有何異同？其會造成市場失靈的原因為何？有何改善策略？請詳述之。（25分）
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108年公務人員高等考試三級考試試題21450【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設社會只有二種財貨 X 與 Y，L 與 Z 為工作與休閒，Px、Py 與 w分別為兩財貨的價格及工資，如果工作所得全部用於消費，試以預算限制式分析下列二種情況下，對 X、Y 與 Z 三者課徵相同稅率(t)的最適（Optimal）課稅結果。
(一)假設可以直接對休閒課稅。（13分）
(二)假設無法直接對休閒課稅，而代之以對工作補貼。（12分）
二、何謂非凸性問題（Non-convexity Problem）？試以「平均成本遞減」及「污染的負外部性」等二種狀況為例，分別詳細說明之。（25分）
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108年公務人員普通考試試題41420【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設個人效用完全決定於所得，所得之邊際效用恆為正但遞減；經濟體系中所有個人之偏好皆相同（相同型式的效用函數）。為簡化分析，進一步假設經濟體系僅有 A、B 兩人，所得分別為 IA 與 IB，IA + IB = 100單位。在總所得不因重分配而減少的情形下，請回答以下有關柏瑞圖最適（Pareto optimality）與社會福利極大的問題。【答題使用之數學式符號與上、下標等，以及圖形之座標軸與點、線等，務必清楚標示並佐以文字詳細解釋。】
(一)當所得分配情形為(IA
, IB)=(25, 75)時，是否達成柏瑞圖最適？請解出所有符合柏瑞圖最適的所得分配情形並解釋之。（10分）
(二)若社會福利函數 W(UA, UB)= UA + UB；其中 UA
與 UB分別表示 A、B 兩人之效用水準。請解出所有社會福利極大的所得分配情形並解釋之。（15分）
二、財政學所稱之「道德危機」（moral hazard）為何？（10分）以醫療保險市場為例，說明有那些造成道德危機的情境？（15分）
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108年公務人員特種考試稅務人員考試試題40150【考試別】稅務人員考試【等別】三等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設原先政府的社會救助計畫提供每人一年保證所得$12,000，但這個補助金額會因為每賺$1 薪資所得而減少$1；目前政府擬將此政策調整為每賺$2 薪資所得而降低$1 補助。請分析此政策改革對工作意願的影響。（25分）
二、請繪圖詳述租稅的效率損失大小，如何受到稅率及供需彈性所影響。（25分）
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108年公務人員特種考試原住民族考試試題60550【考試別】原住民族考試【等別】三等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請用勞動供給曲線的圖形清楚推導拉弗曲線（Laffer Curve）的產生，（10分）並說明拉弗曲線的意涵。（5分）如果一條勞動供給曲線的供給價格彈性變大但在縱軸的起始點不變，則原本的拉弗曲線會如何改變？（10分）
二、如果政府想對飛機的機票課徵稅率為 t 的銷售稅，假設機票的邊際成本為固定，請利用機票的受補償需求曲線指出此租稅的超額負擔。（5分）並且以此圖形，利用數學推導此貨物稅所產生的超額負擔的數學公式。（10分）如果機票課徵的租稅為 10%，機票的需求價格彈性為 1.1，目前出售機票的收入為 910 億元。根據你前述所推導的數學公式，此租稅的超額負擔為何？（10分）
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108年公務人員特種考試原住民族考試試題70640【考試別】原住民族考試【等別】四等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在探討以個人或以家庭為課稅單位時，除了所得稅應該包含遞增的邊際稅率外，還必須考慮那兩項原則？（6分）請具體舉例說明，在遞增的邊際稅率下，若課稅單位為個人會違反那一項原則？（10分）若課稅單位為家庭會違反那一項原則？（9分）
二、請試述下列名詞之意涵：
(一)福利經濟學的第一定理與第二定理（6分）
(二)柏拉圖效率與柏拉圖改善（5分）
(三)外部性（5分）
(四)Coase 定理（5分）
(五)商品均等主義（4分）
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1108年公務人員升官等考試試題21260【等級】薦任【類(科)別】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂最適課稅理論中的「雷姆西法則」（Ramsey rule）？試申論之。（25分）
二、何謂「中位數選民定理」（median voter theorem）？請詳加說明。（25分）
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108年公務人員升官等考試試題11230【等級】簡任【類(科)別】財稅行政【科目】財政學研究【考試時間】2小時
一、何謂最適租稅理論中的「柯列特-海格法則」（Corlett-Hague rule）？試闡述之。（25分）
二、試以勒那（Abba Lerner）的觀點，分析政府發行公債是否會造成債留子孫之情況？（25分）
三、多數決同意的門檻有訂在超過半數者，亦有訂在超過三分之二或四分之三者。最適多數決同意的門檻應如何決定？請由布坎南與杜洛克（J.Buchanan and G.Tullock）所發展之最適憲政模型分析之。（25分）
四、在哈柏格（A.Harberger）的一般均衡模型中，有 x 與 y 兩部門，兩部門均使用勞動與資本為生產要素。假設勞動與資本在整個經濟體系的總供給量為固定，且兩種生產要素可在部門間自由移動。若政府只對 x 部門使用之資本課稅，試分析其租稅歸宿，並寫出必要之假設。（25分）
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108年特種考試地方政府公務人員考試試題31350【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請利用休閒－消費模型比較分析，課徵等額稅收下的比例薪資所得稅及定額稅之經濟效果。（25分）
二、請評論「政府介入醫療照護或保險市場可以解決私部門醫療保險提供所造成的無效率問題」這句話是否正確。政府介入醫療照護或保險市場的理由還有那些？（25分）
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108年特種考試地方政府公務人員考試試題41250【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、市場失靈會有什麼後果？（5分）如因資訊不對稱而造成市場失靈時，政府可以透過那些方式的介入以改善市場失靈？（20分）
二、請說明我國中央政府對地方政府的一般型補助款、計畫型補助款及統籌分配稅款的差異？（25分）
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107年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40860【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設 X 財貨的平均成本為固定，X 的需求線為一負斜率的直線。請採用部分均衡分析，比較在：
(一)X 為完全競爭市場；
(二)X 為獨占市場等市場結構下，政府對 X 課徵T 元從量貨物稅的租稅歸宿。（25分）
二、請試述下列名詞之意涵：（每小題 5分，共 25分）
(一)皮谷稅（Pigouvian tax）
(二)拉佛曲線（Laffer curve）
(三)垂直公平（vertical equity）
(四)一般均衡分析（general equilibrium analysis）
(五)差異性租稅歸宿（differential tax incidence）
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107年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題50450【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、帝波（C.M.Tiebout）提出的「以足投票」（voting by feet）的意義為何？（10分）其主要的假設條件有那些？（15分）
二、試說明為何須由政府提供強制性之社會保險（social insurance）？（25分）
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107年公務人員普通考試試題41320【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在做計畫評估（project evaluation）時，何謂內部報酬率（internal rate of return）？何謂益本比（benefit-cost ratio）？假設一計畫可產生 t = 0,1,…,T 期效果，各期之效益與成本分別以 Bt 與 Ct 表示；請以文字並列式說明。（10分）又，何以內部報酬率準則與益本比準則，相較於淨現值（net present value）準則，容易導致錯誤的推論。（15分）
二、列出一般常見的「應輕課資本所得（capital income）」之論述，並就公平或效率的考慮說明之。（25分）
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107年公務人員高等考試三級考試試題31450【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在兩人（A 與 B）、兩私有財（X 與 Y）的經濟架構下，回答下列子題：
(一)繪製艾吉渥斯箱形圖（Edgeworth Box），以特定形式無異曲線說明在所有交換效率財貨配置點，A 與 B之邊際替代率皆不相等的情形。（10分）
(二)以效用可能曲線（utility possibility curve）與社會無異曲線（social indifference curve）製圖並說明下列論述之對錯：（每小題 5分，共 15分）
1.一項政策如能帶來伯瑞圖改善（Pareto improvement），則必然能夠增進社會福利。
2.一項政策如能增進社會福利，則必然能夠帶來伯瑞圖改善。
3.一項政策如能將經濟情形自效用可能曲線內，移至效用可能曲線上，則必然能夠帶來伯瑞圖改善。
二、請分別就加速模型（accelerator model）、新古典模型（neo-classical model）及現金流量模型（cash flow model），說明公司所得稅的設計如何影響其實質投資？（25分）
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107年公務人員特種考試原住民族考試試題50750【考試別】原住民族考試【等別】三等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、經濟學在考慮商品課稅對消費者損失（consumer loss）的金錢價值（monetary value）時，有下列三種福利變化之衡量方式，請分別說明其定義及意涵：
(一)消費者剩餘（consumer surplus）。（5分）
(二)補償變量（compensating variations）。（10分）
(三)相等變量（equivalent variations）。（10分）
二、選舉制度中的「簡單多數決」（simple majority）在多選項選舉中可能會產生「票決循環」（voting cycle），而 D.Black 則提出「單峰偏好」（single-peaked preferences）做為一維選舉時的檢驗方式。請說明：
(一)何謂「票決循環」？（15分）
(二)我們如何以「單峰偏好」檢驗其是否會發生？（10分）
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107年公務人員高等考試二級考試試題20840【等別】高考二級【類科】財稅行政【科目】財政學研究【考試時間】2小時
一、在兩人（A 與 B）、兩私有財（X 與 Y）、純粹交換的經濟架構（apure-exchange economy）下，A 與 B 兩人之效用函數，UA與 UB，分別為：UA(X,Y)=2X+Y 與 UB(X,Y)=X+2Y。請於左下角為個人 A 原點、右上角為個人 B 原點之艾吉渥斯箱形圖（Edgeworth Box）中，繪製 A 與 B 兩人之無異曲線，並於圖中標示與說明所有具效率之財貨配置點。（25分）
二、在一個許多人居住的村子裏，有一池塘。如果僅有一位村民於該池塘捕魚，可捕獲 20 隻魚。然每增加一位村民加入捕魚時，將使每位村民的漁獲減少 1 隻；例如，當有 2 位村民於該池塘捕魚時，每位村民的漁獲各為 19 隻，當有 3 位村民於該池塘捕魚時，每位村民的漁獲各為 18 隻，按此類推。所有村民皆追求自身利益的最大（就本題言，即漁獲最多）；但對每位村民而言，如果漁獲少於 5 隻，則不如在家休息。請問：在沒有任何干預的情形下，均衡時會有多少位村民於該池塘中捕魚？此時之總漁獲量與社會淨利益各為何？又，就整體社會而言，多少位村民於該池塘中捕魚可符合資源配置效率？而此時之總漁獲量與社會淨利益又各為何？請列式說明上述答案的推導與計算過程。（25分）
三、1980年代起，OECD 各會員國公司所得稅稅率一再下調。原本維持高公司所得稅稅率的日本，也自 2012年起，逐步調降公司所得稅稅率；而美國更是於 2017年修法，一舉將聯邦公司所得稅稅率自 35%調降為21%。試以哈伯格（Arnold C.Harberger）於 1974年所提出的兩部門租稅歸宿一般均衡模型架構，在其他條件不變的假設下，以要素替代效果（factor substitution effect）及產出效果（output effect）分析一國之公司所得稅稅率的調降，如何影響其資本之相對價格？（15分）又，哈伯格模型如何解釋公司所得稅稅率的下降，可能會導致經濟體系中個人所得分配惡化的結果？（10分）
四、何謂效用定義之水平公平？由 Harvey S.Rosen 與 Ted Gayer 兩人合著、在學界頗受好評的財政學教科書《Public Finance》中，對於稅制與水平公平，有以下兩段看似相互矛盾的敘述（10E 版，第361 頁）：「…a preexisting tax structure cannot involve horizontal inequity.」；與「…any income tax violates the utility definition of horizontal equity.」。請解釋這兩段敘述的意義與其對於租稅政策或稅基選擇上的意涵。（25分）
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107年特種考試地方政府公務人員考試試題31150【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設一商品之交易市場為完全競爭（perfect competition）。令其價格為P，且供給廠商之供給（supply）函數為：S = 2P
消費者之需求（demand）函數為：D = 400－2P
請問：
(一)此市場之均衡交易數量 Q 為何？（10分）
(二)今政府對此商品課徵從量稅（quantity tax）T = 20, 則此商品之稅後市場交易量 Q 為何？（15分）
二、個人綜合所得稅制中通常會給予納稅人減稅優惠，包括下列三種，請分別說明其立法原意及優惠方式：
(一)寬減額（exemption）。（10分）
(二)扣除額（deduction）。（10分）
(三)稅額抵扣（tax credit）。（5分）
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107年特種考試地方政府公務人員考試試題41150【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請說明年金制度中「確定給付制」（defined benefit）和「確定提撥制」（defined contribution）的異同。（10分）並請說明下列三個趨勢：少子化、預期平均壽命增長以及經濟成長率降低，對採「確定給付制」年金制度的影響。（15分）
二、面對全球暖化現象，各國普遍採取二氧化碳排放減量的措施，其中課徵二氧化碳排放稅（carbon tax）和總量管制與交易（cap and trade），是兩種常見的政策。請說明這兩種政策的作法及其可能效果。（10分）另外，何謂「雙重紅利」效果？為什麼課徵二氧化碳排放稅可以產生「雙重紅利」效果？（15分）
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106年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30660【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請說明逆選擇（adverse selection）及道德危機（moral hazard）的行為對醫療保險市場的影響。（25分）
二、請解釋使用稅式支出（tax expenditure）方式而非政府直接支出方式，所產生的成本及效益有那些？（25分）
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106年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40750【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、造成政府失靈（government failure）原因有那些？試申論之。（25分）
二、若以稅率結構區分，租稅可分為比例稅（proportional tax）、累進稅（progressive tax）及累退稅（regressive tax）。試就此三者予以定義與說明。（25分）
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106年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、何謂「寇斯定理」（Coase Theorem）？在面對廠商生產過程產生外部污染的情況下，詳細說明並比較採用設定排放費（emissions fee）的方式及設定限額可交易（cap-and-trade）排放許可權證的方式均可達成社會成本最有效能（cost effective）的情況。為什麼說採用限額可交易排放許可權證的方式也是寇斯定理的應用？（25分）
二、一小國內的財貨 Q 的供給曲線與需求曲線分別為：QS = 0.5P、QD = 600 −P，其中P 為價格，在國際上財貨Q 可以無限供應，國際價格固定為200：
(一)在封閉經濟體系下，國內市場的均衡數量及價格為何？（4分）
(二)在開放經濟體系下，國內價格多少？國內廠商生產多少？進口數量多少？（6分）
(三)在開放經濟體系下，政府為了保障國內廠商使其產出增加，對進口財貨X 課徵從量稅 t = 100，試問國內產出數量多少？進口數量多少？消費者剩餘的變化多少？生產者剩餘的變化多少？政府稅收多少？社會福利損失多少？（12分）
(四)在上述(三)的情況下，如改採配額的方式保障國內廠商（進口配額數量等於上述(三)的進口數量），消費者剩餘的變化多少？生產者剩餘的變化多少？社會福利損失多少？（3分）
三、政府欲增加公共支出，應採用租稅來支應或採用舉債來支應？試分別從公平與效率兩方面來討論下列情況：
(一)公共支出是投資公共工程建設。（15分）
(二)公共支出是用於舉辦大型跨年晚會。（10分）
四、民國103年縣市長改選時，有多位候選人提出如果當選將推動「參與式預算」（Participatory Budgeting）。何謂「參與式預算」？參與式預算制度成功的關鍵有那些？實施參與式預算制度須注意避免那些問題？（25分）
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106年公務人員退除役軍人轉任公務人員考試試題13570【考試別】退除役軍人轉任公務人員考試【等別】三等考試【類科別】會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、電鍍、染整、石化產業的生產過程會排放廢水、廢氣，而產生許多的外部不經濟，繪圖分析在面對此問題時，政府是否該禁止這些產業的生產行為？（25分）
二、由柏瑞圖效率(Pareto efficiency)的觀點繪圖分析，滿足生產效率(production efficiency)及交換效率(exchange efficiency)是否就能滿足全面效率(overall efficiency)？（25分）
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106年公務人員高等考試三級考試試題21350【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、當財貨或勞務之生產或消費具外部性時，市場經濟往往導致資源配置不效率的結果。在政府不直接介入干預的前提下，討論市場經濟可能經由那些管道或方式，自行避免或緩減外部性所致之資源配置不效率問題？（15分）請以污染為例說明在那些情形下，為避免或緩減污染所致之資源配置不效率情形，政府透過直接的命令與管制方式（command and control），相較於設計經濟誘因計畫（incentive-basedprograms），例如排放權費（emissions fee）與總量管制及交易制度（cap and trade）等，會有更好的結果？（10分）
二、在市場為自然獨占（natural monopoly）的情形下，常由政府生產與提供該項財貨或勞務。請就效率面與使用者付費之「受益原則」（benefit-received principle）兩個角度，討論以下三種公營或公用事業定價方式之優劣：（18分）
(一)邊際成本定價、虧損由定額稅（lump-sum tax）補貼
(二)平均成本定價
(三)獨占定價
請進一步說明最適租稅理論（optimal taxation theory）中之雷姆西法則（Ramsey rule）如何運用於公營或公用事業定價？（7分）
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106年公務人員普通考試試題41220【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、若國外旅遊（其需求價格彈性較大）及香菸（其需求價格彈性較小）的供給價格彈性皆為完全彈性，當政府對兩者課徵相同稅率的貨物稅時，試問那一種財貨所產生的超額負擔較大，請分析之。（25分）
二、請回答下列問題：(一)何謂兩階段定價法（two-part tariff）？（15分）(二)請以圖形說明為何此一定價法可解決自然獨占事業的虧損問題，並可使社會福利達到最大。（10分）
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106年公務人員特種考試外交領事人員及外交行政人員、民航人員、稅務人員及原住民族考試試題40150【考試別】稅務人員、原住民族特考【等別】三等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂福利經濟學第一基本定理、第二基本定理？根據福利經濟學基本定理的論述，政府是否需要介入干預市場？詳述之。（25分）
二、請解釋下列專有名詞的意義：（每小題 5分，共 25分）
(一)邊際下的外部性（infra-marginal externality）
(二)絕對租稅歸宿分析（absolute tax incidence）
(三)租稅的相對公平原則（principle of relative equity）
(四)公共支出成長之稽查效果（inspection effect）
(五)社會保險政策（social insurance policy）
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106年公務人員升官等考試試題21260【等級】薦任【類(科)別】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、根據財政學理論，政府介入私人市場可能提升效率與公平，舉例說明五種不同介入市場的方式。（25分）
二、所得稅為我國重要租稅項目，占政府財政收入之比例相當高，說明課徵所得稅的優缺點。（25分）
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106年公務人員升官等考試試題11230【等級】簡任【類(科)別】財稅行政【科目】財政學研究【考試時間】2小時
一、試從公共選擇觀點說明政府介入市場為何可能產生失靈現象？（25分）
二、試從財政學理論說明政府介入年金市場，提供國民年金的理由。（25分）
三、何謂外部性（externality）？列舉三種不同的外部性，並說明如何解決此三種外部性問題？（25分）
四、試從效率、公平及稅收層面分析政府對價格彈性相對較低之商品課徵特種貨物稅的影響。（25分）
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106年特種考試地方政府公務人員考試試題31050【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂「租稅之中立原則」？並利用總收益（TR）曲線、總成本（TC）曲線與利潤（或稱營利事業所得）曲線，繪圖剖析：政府對企業課 17%之營利事業所得稅是否符合「租稅之中立原則」。（25分）
二、何謂「企業保留盈餘」？請就「增加稅收」與「經濟成長」探討「政府對企業保留盈餘加課 10%之營利事業所得稅」之利弊得失。（25分）
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106年特種考試地方政府公務人員考試試題41150【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設中位數投票者對公共財的需求（G）是其所得（I）與相關價格（P）的函數：G＝f（I，P）。請利用所得及價格彈性的概念，說明政府的支出何以在長期間會呈現大幅成長的趨勢？（25分）
二、何謂排放費（Emission Fee）？何以排放費具有所謂的「成本有效性」（Cost Effective）之優點？（25分）
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105年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、(一)負的外部性產生時，政府可以採用皮谷稅（Pigouvian tax）來糾正外部性，何謂皮谷稅？（5分）
(二)已知鋼鐵的供給與需求函數分別為 Q = 10P，Q = 3,500－10P，其中 Q 為鋼鐵的數量。鋼鐵的生產會引起邊際外部成本（MEC）為 MEC = 0.05Q。試求鋼鐵的市場均衡數量為何？達到效率的鋼鐵數量為何？政府每單位課徵多少的皮谷稅以達到效率水準？皮谷稅的課徵使社會福利增加多少？（20分）
二、(一)請分別說明如何使用現值準則（present value criteria）、內部報酬率（internal rate ofreturn）及益本比（benefit-cost ratio）等三種成本效益分析評估準則，評斷公共計畫的可行性。（15分）
(二)假設政府擬採用共乘計畫來解決尖峰時段塞車問題，因此對共乘計畫進行評估。已知：B0 = 0，Bt = 60，t = 1, 2,…（為一永續利得）；C0 = 1,000，Ct = 0，t = 1, 2,…。其中，t 表示年，Bi及 Ci分為表示第i年的利益及成本。假定不考慮通貨膨脹及政府課稅的問題，若折現率為 5%，試分別以現值準則與內部報酬率，評估此共乘計畫是否可行？（10分）
三、假設政府對完全競爭市場的飲料業者開徵從量糖稅：
(一)請問在什麼條件下，飲料業者不必負擔所有的糖稅？（10分）
(二)請就贊成與反對的觀點，評論開徵糖稅是否可以達到抑制兒童消費含糖飲料的政策目標？（15分）
四、假設中央政府為鼓勵棒球運動，擬對地方政府提供經費補助。試問在相同的補助金額下，為提升地方政府在棒球運動的支出，中央政府應該採用指定用途補助（categorical grant）或未指定用途補助（noncategorical grant）？請繪圖加以說明。（25分）
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105年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30660【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在次佳環境（Second-Best Environment）下，試就經濟效率的觀點，比較貨物稅採單一稅率（Uniform Tax Rate）課徵與複式稅率（Multiple Tax Rate）課徵的優劣。（25分）
二、若公共財之數量是由眾人依多數決（majority voting）的方式決定時，其數量是如何決定？結果是否會符合效率性？（25分）
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105年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40450【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、若以效用為納稅能力的指標，有相等絕對犧牲（equal absolute sacrifice）、相等比例犧牲（equal proportional sacrifice）以及相等邊際犧牲（equal marginal sacrifice）。試分別說明之。（25分）
二、一般認為，「皮古稅（Pigouvian Tax）的課徵可促進經濟效率，由於皮古稅的性質屬貨物稅，而又有人認為貨物稅的課徵會產生效率損失」如此的論述是否有矛盾之處，請加以說明。（25分）
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105年公務人員高等考試三級考試試題 21850【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂「租稅競爭」（Tax competition）與「租稅輸出」（Tax export）？對於公共財提供的效率條件有何影響？並指出我國的地方稅法通則對上述問題有何規範？（25分）
二、試應用寇斯定理（Coase Theorem）討論解決污染問題之可行性及其限制條件。（25分）
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105年公務人員普通考試試題 41320 【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設某商品 X之需求函數為 Q = 120 - 10P，式中 Q 為數量，P 為價格，生產 X之每單位邊際私人成本固定為 7 元，每單位之邊際外部成本固定為 3 元：
試問：(一)在沒有政府干預下，市場均衡產出是多少？（7分）
(二)其效率產出水準是多少？（6分）
(三)從市場均衡產出移至效率產出水準，將給社會帶來多少的淨福利？（6分）
(四)若政府採皮古稅（Pigouvian Tax）予以矯正，其皮古稅稅率應訂為多少？而政府將可獲多少稅收？（6分）
二、何謂租稅的超額負擔（excess burden）？一般認為定額稅（lump sum tax）不會產生超額負擔，但在現實中為何未普遍採行？（25分）
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105年公務人員特種考試原住民族考試試題50850【考試別】原住民族特考【等別】三等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、面對污染問題時，政府管制政策有「直接數量管制」和「經濟誘因」兩大類，請說明這兩類政策之差異、實行方式以及優缺點。（25分）
二、請說明何謂完全整合（full integration）之兩稅合一所得稅制度，並指出其可達成之中立性效果。（25分）
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105年公務人員特種考試原住民族考試試題60640【考試別】原住民族特考【等別】四等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試說明尖峰負荷訂價法（peak-load pricing method）的意義與適用對象；（15分）並說明此種訂價方法的優點，及其與差別取價（discriminatory pricing）有何不同？（10分）
二、試述尼斯坎南（W.A.Niskanen）的官僚（bureaucrats）模型與公共支出規模之關係。（25分）
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105年特種考試地方政府公務人員考試試題31350【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分:（50分）
一、請就租稅歸宿（tax incidence）、效率（efficiency）以及重分配（redistribution）三個面向，比較財產稅理論中的資本稅觀點（capital tax view）及受益觀點（benefit view）的差異。（20分）請論述為什麼財產稅之累進性在探討稅制設計時是一個重要課題？（5分）
二、請繪圖說明自然獨占（natural monopoly）的市場最大利潤訂價法所造成的無效率。（5分）為了解決自然獨占市場無效率的情況，請比較邊際成本訂價法（marginal cost pricing）、平均成本訂價法（average cost pricing）與兩部訂價法（two-part tariffs）三種訂價法對於市場配置效率的影響。（20分）
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105年特種考試地方政府公務人員考試試題41050【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、如果酒類產品的供給價格彈性（price elasticity of supply）為完全彈性（perfectly elastic），在政府課徵從量貨物稅下，分析酒類產品的需求價格彈性（price elasticity of demand）與政府達到增加稅收目標之間的關係。（25分）
二、何謂「逆選擇」（adverse selection）？為何在逆選擇的情況下，需由政府強制人民加入社會保險？（25分）
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104年公務人員特種考試關務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、假設 X 商品的平均成本為$9，無固定成本，X 商品的需求曲線為
，政府對 X 商品課徵$3 從量稅。請注意，
(一)、(二)兩小題的圖形中必須正確標出兩軸的變數，各曲線在兩軸應有的截距，以及稅前與稅後均衡價格與數量，否則扣分。
(一)若此一市場為獨占市場，試計算部分均衡分析下的租稅歸宿，並將此一結果以圖形表示。（9分）
(二)若此一市場為完全競爭市場，試計算部分均衡分析下的租稅歸宿，並將此一結果以圖形表示。（8分）
(三)本題中獨占市場的租稅歸宿為何不同於完全競爭市場的租稅歸宿？試分別就獨占市場與完全競爭的特性以及這兩個市場在均衡時的特性來回答，若只是從計算結果回答，完全不給分。（8分）
二、假設有五位選民—1, 2, 3, 4, 5—要對三個方案 A, B, C 排序，這五個選民對這三個方案的偏好順序如下：
(一)選民的偏好是單峰嗎？試繪圖並且詳細說明。你的圖必須標出兩軸應有的變數與表示各選民偏好的曲線。（10分）
(二)若這五位選民用簡單多數決決定何方案勝出，簡單多數決的結果為何？你必須詳細說明理由，若只有回答何方案勝出卻沒有理由，完全不給分。（7分）
(三)有投票循環嗎？為什麼？你必須分析偏好是單峰與否與和投票循環間的關聯，否則扣分。（8分）
三、假設一經濟體系只有 A 和 B 兩個人，效用可能曲線（utility possibility curve）如下圖所示：
(一)若社會福利函數（social welfare function）為W =UA +UB，其中UA為 A 的效用水準，UB
為 B 的效用水準。將此一社會福利函數畫在上圖中（須答題在試卷上），並在圖形中表示出福利的分配。（8分）
(二)若社會福利函數為
，用另一圖將此一社會福利函數畫在上圖中（須答題在試卷上），並在圖形中表示出福利的分配。（8分）
(三)詳細說明(一)和(二)的結果有何不同，並述明理由，否則扣分。（9分）
四、財產稅為累進稅還是累退稅？試分別從傳統觀點（traditional view）與新觀點（newview）詳細說明。（25分）
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104年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30560【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、解釋民主政治社會中，公共支出日益膨脹的主要理由為何？（25分）
二、何謂帝波假說（Tiebout Hypothesis）？請詳述其假設條件，以及每一假設條件與假說成立之間的關係。（25分）
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104年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40850【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在政府支出金額相同情況下，試以無異曲線圖形分析比較實物移轉（in-kind transfer）與現金移轉（cash transfer）對於接受救濟者效用影響的差異。（25分）
二、自然獨占產業會產生市場失靈的問題，請問其造成的效率損失如何衡量？（10分）
倘若政府直接經營該產業，應採取何種定價方式以提升經濟效率？請說明理由。（15分）
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104年公務人員特種考試警察人員、一般警察人員考試及104年特種考試交通事業鐵路人員、退除役軍人轉任公務人員考試試題 13470【等別】三等退除役軍人轉任考試類
【科別】會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、當公共財涉及人數不多且協商成本很低時，相關消費者可經由協商而達到林達爾均衡（Lindahl equilibrium）。請說明此均衡之消費面、生產面與均衡條件，並請說明此均衡之效率性。（25分）
二、請從學理上，說明公債收入運用之原則。（25分）
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104年公務人員普通考試試題【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂李嘉圖等值定理（Ricardian equivalence theorem）？其成立條件為何？試說明之。（25分）
二、若 X 財貨的邊際私人利益為 1,200-Q，Q 表示財貨的消費數量，其邊際私人成本為 500，外部成本為 300。請回答下列問題：
(一)在政府不介入的情況下，市場上會生產多少單位的 X 財？（8分）
(二)符合柏瑞圖效率（Pareto efficiency）的生產水準為何？（8分）
(三)若課徵皮古稅（Pigovian tax）會導致有效率的生產水準，則政府可取得多少稅收？（9分）
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104年公務人員高等考試三級考試試題【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時21850
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂稅式支出（tax expenditures）？試就租稅負擔的公平性，分析比較稅式支出以稅基扣除（deductions）與稅額扣抵（tax credits）方式實施的差別。（25分）
二、如地方政府是追求其福利（效用）最大化，中央政府希望受補助項目的支出越多越好，作圖說明在同等額的補助下，中央政府採現金補助及對特定項目定額補助（lump-sumgrant）的兩種方式補助地方政府，地方政府會喜歡那一種補助方式？中央政府會偏好採那一種補助方式？（25分）
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104年公務人員特種考試稅務人員考試試題70160【考試別】稅務人員特考【等別】三等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、某一廠商生產 X 時會得到 100－X之邊際利潤，但對附近居民造成 X之邊際污染傷害。請問：
(一)若政府要對此廠商課稅以達到最適之X，稅率應如何？（15分）
(二)若政府不介入，但規定廠商只有在居民同意下才能生產。廠商和居民協商之結果，X 會是如何？（10分）
二、經濟學家亞羅（Kennetth Arrow）所論述的不可能定理中，有關社會偏好的假設有那幾項？主要的推論結果為何？該定理所描寫的社會困境又該如何解決？（25分）
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104年公務人員升官等考試試題11230【等級】簡任【類(科)別】財稅行政【科目】財政學研究【考試時間】2小時
一、若政府發行污染許可證並且允許污染許可證在市場上自由的交易買賣，試問污染許可證與管制政策何者較佳？理由為何？（25分）
二、假設政府對薪資所得課徵比例稅，再將全部稅收以定額移轉支付方式作重分配使用，試問此種比例薪資稅的重分配 方式是否可達到柏拉圖改善（Paretoimprovement）？此種比例薪資稅的重分配方式，在羅斯社會福利函數（Rawlsian socialwelfare function）下，是否可以增加社會福利水準？（25分）
三、試就正、反兩面觀點說明下列政策的效果：
(一)政府藉由調降薪資所得稅率，來提高勞動者的工作意願。（15分）
(二)政府藉由調升薪資所得稅率，來提高薪資所得稅的稅收。（10分）
四、試分別從 Lerner 觀點、疊代模型（overlapping generations model）以及李嘉圖等值定理（Ricardian equivalence theorem）說明公債是否會造成下一代負擔。（25分）
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104年公務人員升官等考試試題 21260【等級】薦任【類科（別）】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、財產稅有那些特色？試從財產稅的特色，說明何以財產稅適合作為地方稅。（25分）
二、其他情況不變，假定勞動市場為完全競爭且訂有最低工資率，試比較對雇主或對勞工課徵薪工稅（Payroll Tax）之租稅歸宿的不同。（25分）
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104年特種考試地方政府公務人員考試試題 31350【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假定獨占廠商的邊際成本（MC）函數為：MC = 10 + 2Q，其中 Q 為產量；其產品之市場需求函數為 Q = 200 – 2P。若政府對其產品每單位從量課徵 6 元的貨物稅，請問：
(一)消費者與獨占廠商每單位各負擔多少稅額？（12分）
(二)與稅前比較，其因課稅所造成的福利成本為多少？（13分）
二、試就公共財的特性詳細說明下列財貨間之差異。（25分）
1.純粹公共財
2.不純粹公共財
3.俱樂部財
4.地方性公共財
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104年特種考試地方政府公務人員考試試題 41250【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在新觀點（New View）下，將財產稅視為資本稅，試分析對各地區資本課徵不同稅率情況下的租稅負擔情形。（25分）
二、近年來治安問題日益嚴重，如果某一縣政府決定增加警政支出以更有效地打擊犯罪，而該縣週邊的其他縣市並未採取同樣的措施。在這樣的情況下，全國各地的犯罪案件是否能因而減少？這樣的措施是否符合經濟效率？試以財政學的角度分析之。（25分）
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103年公務人員特種考試關務人員考試、103年公務人員特種考試身心障礙人員考試及103年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題10160【考試別】關務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、資訊不對稱係造成市場失靈的原因之一，試請以二手車市場為例，說明資訊不對稱所產生的福利損失。又保險市場亦存在資訊不對稱的問題，導致市場偏離效率狀態，我國政府如何提升保險市場效率？試請說明之。（25分）
二、試請繪圖說明在有外部成本下，廠商最適產出與社會最適產出之關係。根據經濟學家皮古（A.Pigou）的論點，要如何解決此外部性問題？寇斯定理（Coase theorem）的論點又如何？試請對此二種論點比較說明之。（25分）
三、何謂自然獨占（natural monopoly）？請比較自然獨占產業採用邊際成本定價法、平均成本定價法以及利潤極大化的定價策略對於市場均衡價格、數量以及市場效率的影響。又何謂兩部定價法？公營事業採兩部定價法的優缺點為何？試請說明之。（25分）
四、何謂租稅中立性（tax neutrality）？試請就效率與公平觀點，評論定額稅（lump-sumtax）的優劣。又何謂最適租稅？根據最適租稅理論，貨物稅的課徵究應採單一稅率或複式稅率？試請詳述之。（25分）
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103年公務人員特種考試關務人員考試、103年公務 人員特種考試身心障礙人員考試及103年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題30760.【考試別】身心障礙人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、我國現行以所得稅為主的稅式支出（tax expenditure）型式有那些？其訂定的理由為何？試請詳述之。（25分）
二、何謂內部報酬率法？在公共支出計畫案的評估上，與其他評估方法比較有何優缺點？（25分）
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103年公務人員特種考試關務人員考試、103年公務 人員特種考試身心障礙人員考試及103年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題 40850.【考試別】身心障礙人員考試【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試比較對自然獨占產業，採取平均成本定價法與邊際成本定價法，其對產量與經濟利潤之關係。（25分）
二、在民主政治制度中，何謂利益團體的競租行為（rent-seeking）？其與政府支出之關係如何？（25分）
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103年公務人員普通考試試題41250【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請從經濟效率觀點討論，最適貨物稅制應如何設計？（10分）並解釋最適貨物稅制是否符合租稅中立性（Tax Neutrality）？（5分）若考慮垂直公平（Vertical Equity），請說 明此稅制稅率應如何調整？（10分）
二、請繪圖說明，如何以邊際成本定價、平均成本定價與兩部定價（Two-part Tariff）管制 自然獨占公營事業的價格，及此三種價格管制方法的相對優劣。（25分）
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103年公務人員高等考試三級考試試題21550【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、若政府實施線型所得稅，對所得高於基本生活所需者課徵所得稅；對所得低於基本生活所需者，則給予負所得稅。納稅義務人的所得來源僅有勞動所得，試以勞動供給模型，並配合圖形說明：
(1)政府調整基本生活所需與稅率，對勞動供給會產生何種影響？（15分）
(2)如果政府對所得高於基本生活所需者，改課徵定額稅，所得低於基本生活所需者，給予定額補助。這兩類人的勞動供給會產生何種影響？（10分）
二、何謂資本利得（capital gains）？我國稅制針對資本利得課稅的措施為何？詳述之。（25分）
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103年公務人員特種考試外交領事人員及外交行政人員、國際經濟商務人員、民航人員及原住民族考試試題50950【考試別】原住民族特考【等別】三等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、為何競租行為常被認為會造成社會經濟效率的損失？請以政府考慮開放他國農產品進口的情境來加以分析。（25分）
二、何謂稽查效果（inspection effect）、位移效果（displacement effect）、集中效果（concentration effect）？試說明上述三項效果與公共支出成長之關係。（25分）
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103年公務人員特種考試外交領事人員及外交行政人員、國際經濟商務人員、民航人員及原住民族考試試題 60640【考試別】原住民族特考【等別】四等考試【類科組】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請繪圖分析，在休閒為正常財下，課徵所得稅對於個人之勞動供給可能產生的影響。（25分）
二、請說明公共財主要的兩項財貨特質內容。財貨的社會最適數量如何決定？請以兩個人的公共財需求曲線為例，繪圖說明公共財社會最適數量如何決定。（25分）
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103年特種考試地方政府公務人員考試試題31350【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設社會上有甲、乙、丙三人，其年度所得分別為800 萬元、600 萬元與100 萬元。政府以平均所得作為基本生活水準，並採用線型所得稅方式，對所得高於平均所得者課徵所得稅，低於平均所得者給予負所得稅。請回答下列問題：
(一)政府的所得稅稅收全數用來支付負所得稅，若丙的稅後所得基本生活水準的30％，所得稅稅率如何訂定？甲、乙兩人的稅負各為多少？（9分）
(二)若政府採取雙元負所得稅率制（dual-rate negative income tax），除了維持丙的稅後所得為基本生活水準的30％外，尚需要額外的100 萬元支付其他政務支出，甲、乙兩人的邊際稅率與平均稅率各為多少？（16分）
二、對財產課稅視為課資本稅，假設只有甲、乙兩地方，對甲地方課資本稅，乙地方不課稅，分別討論在下列兩種情況下，對兩地資本、勞動、房屋及土地價格的影響，以及租稅歸宿的情形：
(一)只有資本可以移動，其他要素均不可移動。（10分）
(二)只有資本與勞動可以移動，其他要素均不可移動。（15分）
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103年特種考試地方政府公務人員考試試題 41250【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請回答：完全競爭市場下影響租稅課徵超額負擔（excess burden）的主要因素為何？請詳述之。（15分）假設香菸市場為完全競爭，且香菸的需求為完全無彈性（perfectly inelastic）。請說明對香菸課稅所產生的超額負擔及其租稅歸宿（tax incidence）。（10分）
二、請以兩期跨期消費模型（intertemporal consumption model）繪圖說明政府對利息所得課徵比例稅，且假定利息支付可以扣除時，對儲蓄者當期消費（或儲蓄）的影響。（25分）
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102年公務人員特種考試關務人員考試試題13160【等別】三等關務人員考試【類(科)別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、純公共財（pure public goods）具有非敵對性（non-rivalry）與非排他性（non-excludability），請解釋說明這兩個特性，並以此評斷說明公路是否為純公共財。（25分）
二、假設X財貨的市場是完全競爭，政府對X財貨課徵貨物稅，稅率t，產生的超額負擔（excess burden）為EB。請說明那些因素會影響EB的大小。（25分）
三、假設政府對利息所得課徵比例稅，試問對借款者（borrower）當期消費（或借款金額）的影響為何？請以兩期跨期消費模型（intertemporal consumption model）繪圖說明。（25分）
四、已知民眾亂丟垃圾得到的利益$B，被捉到的機率10%，罰款$1,000。市政府目前考量兩個降低亂丟垃圾的政策：政策X，增加警力取締，使得亂丟垃圾被捉到的機率提高為20%，罰款仍維持$1,000；政策Y，將亂丟垃圾的罰款提高為$2,000，被捉到的機率仍維持10%。如果亂丟垃圾的民眾是風險趨避者（risk averter），試問那一個政策下，民眾亂丟垃圾的預期效用（expected utility）較低，較能減少亂丟垃圾現象。（25分）
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102年公務人員特種考試稅務人員考試試題23160【等別】三等稅務人員考試【類(科)別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、具有自然獨占（natural monopoly）的產業有何特性？公營的自然獨占事業有那些訂價方式，請分別說明其意義與優缺點。（25分）
二、請以公共選擇（public choice）理論來分析政府支出成長原因。（25分）
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102年公務人員高等考試三級考試試題31750【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試簡要比較多數票決（majority voting）與Wicksell-Lindahl 均衡對決定公共財數量之均衡存在性及是否合乎柏瑞圖效率（Pareto efficiency），又是否能確切反應出對公共財之偏好？（25分）
二、何謂「社會折現率」（Social Discount Rate）？假定資金市場因政府對投資所得課稅而受到扭曲，則當政府發行公債以融通某一公共投資計畫時，該公共投資計畫的社會折現率應如何決定？（25分）
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102年公務人員普通考試試題 41150【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設社會上僅有代表性的A 和B 兩個人，其對Z 財貨的需求函數均相同為：Qz．i＝20-Pz．i（下標i 分別代表A 與B）；又Z 財貨生產的成本結構假設為：MC＝AC＝4；
(一)試分別計算（15分）：
1.若Z 財貨為公共財，市場均衡價格與數量。
2.若Z 財貨為私有財，市場均衡價格與數量。
(二)說明造成上述(一)兩種均衡結果不同的主要原因。（10分）
二、何謂「超額負擔」（Excess burden）？假定其他條件不變，課徵同額的營業稅與特產稅，何者較會產生超額負擔？請用圖形分析說明之。（25分）
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102年公務人員升官等考試、102年關務人員升官等考試102年交通事業郵政、港務、公路人員升資考試試題21260【等別(級)】薦任【類科(別)】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂循環多數票決（cyclical majority voting）現象？民主政治中，若發生此問題，應如何解決？（25分）
二、試就部分均衡分析的觀點，說明課徵從量稅的租稅歸宿與被課稅財貨之需求彈性及供給彈性間之關係。（25分）
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102年公務人員特種考試原住民族考試試題30850【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、若政府對某商品的消費課徵從價稅，試問該商品租稅轉嫁能力之高低與該商品之需求與供給彈性之大小有何關係？（25分）
二、在經濟不景氣及財政惡化之同時，若政府採取擴張性財政政策，其效果如何？請分別就傳統凱恩斯學派和貨幣學派之觀念說明之。（25分）
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102年公務人員特種考試原住民族考試試題40650【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設甲、乙、丙三人透過消費某一公共財所能得到的邊際利益如下表所示：
| 公共財產量 | ||||||
| 邊際利益 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| MB甲 | 300元 | 250元 | 200元 | 150元 | 100元 | 50元 |
| MB乙 | 350元 | 300元 | 250元 | 200元 | 150元 | 100元 |
| MB丙 | 400元 | 350元 | 300元 | 250元 | 200元 | 150元 |
102年特種考試地方政府公務人員考試試題31350【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請分別列舉功利主義社會福利函數（utilitarian social welfare function），以及當代正義理論巨擘勞爾斯（John Rawls）所倡議的勞爾斯社會福利函數（Rawlsian social welfare function）。並說明開徵奢侈稅且徵得之稅收全數發放予低收入戶的政策，對前述兩種類型的社會福利水準，分別會產生什麼影響。（25分）
二、試以圖形詳細分析指定用途的定額補助款與一般用途的定額補助款對地方支出的影響效果。（25分）
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102年特種考試地方政府公務人員考試試題 41350【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何以「外部性」（externalities）會產生不效率（12分）？當有外部性出現時，是否一定要由政府出面直接干預，方能使資源配置有效率（13分）？
二、地方稅目之建制，應考慮那些因素，試說明之。（25分）
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101年公務人員特種考試關務人員考試、101年公務人員特種考試移民行政人員考試及101年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題10160【等別】三等關務人員考試【類（科）別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、請比較薩穆爾遜（P.Sa mu e ls o n）提出的純公共財與丁波（C.Tiebout）提出的地方公共財兩項財貨的異同。兩位學者提出的財貨最適配置模型，主要假設和結論分別是什麼？由於存在市場失靈的情況，所以需要政府干預才可能達成財貨效率配置的論述，兩個模型是否相同？（25分）
二、我國於 100年 6月起開徵的「特種貨物及勞務稅」的規定為何？試就課稅標的、稅基及稅率設計等，討論特種貨物及勞務稅是否能達致課稅收入、租稅效率和稅負公平的不同政策目標？（25分）
三、什麼是指定用途稅（Earmarked tax）？課徵這種租稅的財政理由為何？我國現行各項稅捐中，有那些可歸類為指定用途稅，其詳細內容為何？（25分）
四、皮阿孔（A.Peacock）與魏斯曼（J.Wiseman）兩位學者以出現位移效果（Displacement Effect）為解釋政府支出水準相對膨脹的理由。什麼是位移效果？從 2008年國際金融風暴發生後，我國政府執行因應對策對公共支出的影響，是否也產生了位移的現象？（25分）
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101年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30640【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試回答下列陳述是否正確，並詳細說明理由。
(一)因為無法對休閒課稅，故超額負擔無法避免。為使超額負擔最小，應輕課休閒的互補品，例如高爾夫球桿、酒吧等。（12分）
(二)若勞動供給愈無彈性，降低工資稅率，愈有可能提高政府稅收。（13分）
二、試比較附條件式補助與不附條件式補助，何者較受地方政府偏愛？何者較能達成政策目標？（25分）
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101年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40840【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、茲設紙張的供給和需求函數分別如以下(1)、(2)兩式所示：
QS=4P (1)
QD=40−P (2)
其中，QS以及QD分別代表以噸為單位的紙張供給量和需求量，P代表每噸紙張的價格。另假定紙張製造的邊際外部成本函數為：
(3)
在上述設定下，社會福利最大情況下的產量為何？（15分）為使紙張的產量達到社會最適水準，其每噸紙張課稅金額為多少？（10分）
二、試說明負所得稅（negative income tax）制度與勞動所得租稅扣抵（earned income tax credit）制度有何不同？（25分）
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101年公務人員高等考試三級考試試題【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設經濟體系內有兩個部門，公司部門與非公司部門。公司部門資本財的邊際產出價值為VMPc＝150－Kc，式中Kc為公司部門使用的資本量；而非公司部門資本財的邊際產出價值為VMPn＝130－3Kn，式中Kn為非公司部門使用的資本量。在社會中資本總量為100個單位。試以圖形說明，在無課稅的情況下，公司與非公司部門的資本量各為何？此外，假設政府對公司部門的資本財每單位課稅12元，稅後各部門的資本財及其租稅的超額負擔為何？（25分）
二、請以我國現行健康保險制度為例，扼要說明並分析下列三項問題：
(一)社會保險與商業保險在風險成本估算與保費計算有何異同？（10分）
(二)為何兩個被保險人所繳交的全民健保保險費金額有所不同？（8分）
(三)為何兩個被保險人購買商業健康保險所繳交的保險費金額有所不同？（7分）
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101年公務人員普通考試試題 41250【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試說明為何社會保險應採行強制投保之理由。（25分）
二、何謂排放費（Emission Fee）？（5分）何謂畢固稅（Pigouvian Tax）？（5分）排放費相對於畢固稅具有那些優點？（15分）
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101年公務人員特種考試原住民族考試試題 30950【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、假設一經濟體系只有X、Y與休閒三種財貨。若休閒可以課稅；若休閒無法課稅，且X與Y互為獨立；若休閒無法課稅，且X與休閒互為補充，而Y與休閒互為替代。試分別說明上述各種不同情況政府應如何課稅，才具效率？（25分）
二、在民主政治體制內，選民對公共支出的需求通常會有「財政幻覺」（Fiscal Illusion）的現象，試問其意義與肇因為何？又這種現象對政府規模有何影響？（25分）
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101年特種考試地方政府公務人員考試試題【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試評論「貨物稅之課徵，雖會改變財貨間之相對價格，但不見得一定會降低經濟效率」之正確性。（25分）
二、何謂影子價格（shadow price）？若政府計劃使用一獨占廠商的產出為投入要素，如何衡量此一投入要素的機會成本？（25分）
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101年特種考試地方政府公務人員考試試題41350【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂拉弗曲線（Laffer Curve）？試繪圖並說明其緣由。（25分）
二、試述租稅歸宿的法定歸宿（statutory incidence）和經濟歸宿（economic incidence）的差異。租稅歸宿的分析有局部均衡分析（partial equilibrium analysis）和一般均衡分析（general equilibrium analysis），二者有何區別？（25分）
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100年公務人員特種考試稅務人員考試、100年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試試題53160【等別】三等稅務人員考試、三等退除役軍人轉任考試【類(科)別】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂價格扭曲式（price-distorting）的補貼？請舉例說明。為什麼價格扭曲式的補貼會造成無謂損失（deadweight loss）？既然價格扭曲式的補貼會造成效率損失，為何現代福利國家仍採用相當多的價格扭曲式的補貼制度？（25分）
二、試問應如何對貨物課稅，才能符合最適租稅之效率原則？（25分）
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100年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題 30740【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請說明導致市場失靈（market failure）的原因；政府介入是否可改善其缺失，並增進社會福利？（25分）
二、試計算以下情況的超額負擔：（25分）
(一)假設米酒的受補償需求彈性為0.2，目前米酒市場的均衡數量為3,000萬瓶，每瓶價格為30元，現政府對米酒課稅，稅率為10%，課稅後米酒市場的均衡數量為2,800萬瓶，試計算此一課稅政策的超額負擔。
(二)假設房屋的受補償需求彈性為0.3，目前房屋市場的均衡數量為2,000萬坪，每坪價格為$150,000，現政府對房屋補貼，補貼率為3%，試計算此一補貼政策的超額負擔。
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100年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題【等別】四等考試40640【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在完全競爭均衡狀態下，若政府對某一產品課徵從量貨物稅，請繪圖說明其對該產品市場效率面的影響。（25分）
二、假設X財的需求曲線為： P＝30-Q，供給曲線為： P＝20；Y財的需求曲線為： P＝25-0.5Q，供給曲線為： P＝20。
P、Q分別表示財貨的價格和數量。
請問：(一)若每單位X財、Y財都課徵2元的從量稅，試分別算出X財、Y財課稅後的超額負擔？（15分）
(二)依據雷姆西法則（Ramsey rule），對X財及Y財何者應課較高之稅率？（10分）
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100年公務人員高等考試三級考試試題31650【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、我國綜合所得稅制採用物價指數連動機制的學理基礎何在？其對綜合所得稅的內在穩定（built-in stabilization）功能與累進程度有何影響？（25分）
二、何謂李嘉圖均等定理（Ricardian Equivalent Theorem）？試根據李嘉圖均等定理，詳細分析政府減稅，並藉由發行公債彌補稅收減少的財政政策，對總體需求的影響。（25分）
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100年公務人員普通考試試題 41050【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請以生產發生外部成本為例，繪圖說明如何採行課稅與補貼的矯正策略，以促使資源配置更有效率。（15分）並說明此兩方法的相對優劣。（10分）
二、請就新、舊觀點比較分析財產稅的歸宿。（25分）
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100年公務人員特種考試原住民族考試試題 30860【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請繪圖比較並分析對獨占廠商課徵從量稅和利潤稅，對其產量與價格的影響。並進一步說明兩者在租稅歸宿與租稅效率兩方面經濟效果之差異。（25分）
二、柏瑞圖準則（Pareto Criterion）、希克斯－卡多爾準則（Hicks-Kaldor Criterion）與賽托夫斯基準則（Scitovsky Criterion）是福利經濟學上用以評估政府政策之可接受性的三個規範性福利準則，試說明其意義。（25分）
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100年公務人員特種考試關務人員考試試題23160【等別】三等關務人員考試【類(科)別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、何謂市場失靈（market failure）？請列舉三種造成市場失靈的原因，並說明政府如何介入干預。（25分）
二、何謂寇司定理（Coase Theorem）？網路使用者利用網路傳送訊息，常會發生網路壅塞現象，造成使用者因延遲而有不便感。請說明此種情況是否適用寇司定理？（25分）
三、目前原物料上漲，小麥價格上升。現若政府為了鼓勵民眾增加稻米的消費，對稻米進行補貼。試問在相同的補助金額下，政府應採用「現金移轉支付」（cash transfer）或「價格補貼」（price subsidy）較能達成稻米消費量增加的目的？繪圖說明之。（25分）
四、假設汽車的市場為完全競爭，生產的邊際成本固定不變，且需求富有彈性（elastic）。試討論課徵汽車貨物稅的租稅歸宿（tax incidence）及超額負擔（excess burden）。（25分）
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100年公務人員特種考試原住民族考試試題40560【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、社會救助可採取「現金救助」與「實物救助」兩種方式。如果你是窮人，政府要對你提供救助，你喜歡那一種方式，為什麼？如果你是政府官員，你喜歡那一種方式，為什麼？請繪圖分析說明之。（25分）
二、請回答下列問題：
(一)何為資本利得（Capital Gains）？（5分）
(二)一般而言，資本利得係於實現時才課稅，致會產生所謂的閉鎖效果（Lock-in effect）及集遽效果（Bunching effect），試分別說明這兩種效果。（20分）
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100年公務人員升官等考試、100年關務人員升官等考試試題11230【等別】簡任【類科】財稅行政【科目】財政學研究【考試時間】2小時
一、我國貨物稅的法定歸宿為何？經濟歸宿為何？又影響從價貨物稅的租稅歸宿因素為何？請說明之。（25分）
二、政府支出的財源究應以課稅或舉債方式融通，何者較為恰當？請就各種不同觀點分析之。（25分）
三、為達成資源配置的效率目標，經濟學家皮古（A.Pigou）認為可對污染所產生的外部成本採課稅方式解決，寇斯（Coase）卻有不同的看法，請就此兩種不同理論說明之。（25分）
四、何謂自然獨占？具自然獨占型態之公營事業在兼顧國民福祉且不發生虧損的情況下，應如何定價？請說明之。（25分）
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100年公務人員升官等考試、100年關務人員升官等考試試題 31260【等別】薦任【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試分別說明中央政府與地方政府在經濟穩定、所得分配與資源配置等三項財政職能所扮演之角色。（25分）
二、如A、B兩人的完整效用可能曲線（Grand Utility Possibility Curve）為U=UA＋UB，其中U為固定，U、ABU分別為A、B之效用，請就下列各種社會福利函數W說明分配給A、B兩人福利之相對重要性？在追求社會福利水準最大下，畫出此社會福利函數的社會無異曲線與完整效用可能曲線的均衡情況？（25分）
(一)W＝UA＋UB
(二)W＝UA＋2UB，並與(一)比較其均衡結果
(三)W＝min(UA，UB)
(四)W＝UA．UB
(五)W＝UA．U2B，並與(四)比較其均衡結果
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100年特種考試地方政府公務人員考試試題31350【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、對一項公共投資是否值得進行，可使用那些方法進行評估？並比較其差異？（25分）
二、何謂逃稅（tax evasion）？試從經濟分析的角度，探討決定逃稅水準的因素。（25分）
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100年特種考試地方政府公務人員考試試題41250【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂選票互助（Logrolling）？（15分）選票互助是否必然造成效率損失？（10分）
二、何謂丁波特模型（Tiebout Model）？（10分）又依據該模型，地方公共財的提供是否可達到柏瑞圖效率（Pareto Efficiency）？（15分）
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99年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題 30560【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、說明何謂「福利經濟學第一基本定理」？何謂「福利經濟學第二基本定理」？依據福利經濟學基本定理的觀點，體系的公平與效率問題如何解決？詳述之。（25分）
二、何謂租稅的水平公平（horizontal equity）和垂直公平（vertical equity）？假定體系有甲、乙、丙、丁四人和A、B兩種稅制。現假定甲和乙的年所得各為100萬元，丙和丁的年所得各為200萬元，在A稅制下每人的稅負為15萬；在B稅制下甲、乙、丙、丁四人的稅負分別為5萬、15萬、15萬和25萬。試問A、B兩種稅制，何者較具水平公平？何者較具垂直公平？說明之。（25分）
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99年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題 40860【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂寇斯定理（Coase Theorem）？寇斯定理的成立要件為何？寇斯定理對污染者和受污染者的所得分配之影響為何？試詳述之。（25分）
二、何謂租稅的法定歸宿（statutory incidence）和經濟歸宿（economic incidence）？決定兩者歸宿間差異程度之因素為何？試說明之。（25分）
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99 年公務人員高等考試三級考試試題31750【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、交通建設若可降低用路人之傷亡。請問學理上，如何衡量「生命之價值」？各種評估方法上有何侷限性？（25分）
二、試分別說明中位投票者定理（median voter theorem）與亞羅不可能定理（Arrow’simpossibility theorem），並指出兩者之關聯性。（25分）
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99 年公務人員普通考試試題 41150【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂「外部性」（externality）？發生外部性時，是否必然需要政府介入，試說明之。（25分）
二、何謂「一般消費稅」？「特種消費稅」？假定其他條件不變，從經濟效率原則觀點而言，一般消費稅與特種消費稅何者較優？為什麼？試以圖形分析說明之。（25分）
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99 年公務人員特種考試原住民族考試試題 30450【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試就各種觀點分析公債發行是否會發生代際間負擔移轉的問題？（25分）
二、政府支持高等教育通常可採行下列3種方式： 1.成立公立學校收取較低的學費，2.給予低收入者就學貸款，及3.在個人綜合所得稅中給予教育學費特別扣除。就財政學的觀點而言，請分別就這3種方式說明：(一)政府採行的理由；(二)採行所造成的經濟成本；及(三)在政府預算中的呈現方式。（25分）
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99年特種考試地方政府公務人員考試試題31450【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試就林達爾模型（Lindahl’s Model）說明公共財的均衡提供量如何決定？在實際操作上，林達爾均衡（Lindahl Equilibrium）的達成會面臨那些問題？（25分）
二、公共投資計畫之成本效益評估，在實際運用時可能遇到那些問題？（25分）
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99年特種考試地方政府公務人員考試試題 40950【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請回答下列問題：
(一)試述公共財的主要特性。（10分）
(二)若公共財的供給曲線為P＝6＋Q，甲、乙兩人對公共財的需求曲線分別為： P＝10-2Q及P＝6-2Q，試求公共財的最適提供數量為何？甲、乙兩人支付之價格各為何？（15分）
二、試說明供需彈性與租稅轉嫁之關係？（15分）又何謂租稅資本化？（10分）
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99年公務人員特種考試關務人員考試試題33160【等別】三等關務人員考試【類(科)別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、根據報載98年度中央政府稅收短徵造成中央政府財政狀況相當惡化，部分民間團體存有許多抱怨聲浪，試說明我國近年來財政逐漸惡化的原因何在？又請提出建議政府可行因應之道？（25分）
二、不久前聯合國在丹麥哥本哈根召開全球氣候變遷專案會議，許多世界各國元首齊聚一堂，共同找尋解決降低包含二氧化碳在內的許多種類氣體的排放，會中並且討論有關“制定碳權交易以及課徵碳稅之可行性，＂試問進行碳權交易和課徵碳交易稅的理論依據為何？又執行時它將面臨那些困難和挑戰？試說明之。（25分）
三、政府介入經濟活動之理由何在？有那些種類？試分別加以說明之。（25分）
四、政府推動公共建設往往採用BOT（build-operate-transfer）的方式進行，BOT有何優、缺點？又採取BOT方式時，最大的困難和挑戰為何？試說明之。（25分）
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98年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30640【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請解釋租稅歸宿（tax incidence）與租稅的福利成本（welfare cost）。並以圖形說明需求與供給彈性大小與租稅的轉嫁有何關係？課稅商品之需求與供給彈性與租稅的福利成本大小有何關係？（25分）
二、在公共選擇理論中，什麼情況下會發生循環多數決（Cyclical Majority Voting）。在下表中有a, b, c, d, e五個提案，共產生六組投票結果，I組有18個投票者、II組有12個投票者、III組有10個投票者、IV組有9個投票者、V組有4個投票者、VI組有2個投票者。請依高票決（Simple Plurality Voting）、Borda計數與Condorcet方法分別說明那一個提案會勝出。（25分）
| 投票偏好 | I(18) | II(12) | III(10) | IV(9) | V(4) | VI(2) |
| 第一偏好 | a | b | c | d | e | e |
| 第二偏好 | d | e | b | c | b | c |
| 第三偏好 | e | d | e | e | d | d |
| 第四偏好 | c | c | d | b | c | b |
| 第五偏好 | b | a | a | a | a | a |
98 年公務人員高等考試三級考試試題【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請說明：(1)何謂畢固稅（Pigouvian Tax）？在執行上面臨那些困難？（13分）(2)何謂寇斯定理（Coase Theorem）？在運用上有何限制？（12分）
二、經濟合作暨發展組織（OECD）會員國自1980 年代起採取了那些控制預算成長與降低預算赤字的作法？其成效與影響如何？（25分）
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98 年公務人員普通考試試題 41050【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、政府基於特定政策目標，對某些財貨勞務的市場採取價格上限（price ceiling）的管制措施（例如：油價的管制），但往往會造成無謂損失（deadweight loss），試繪圖說明之。（25分）
二、請從邊際稅率與平均稅率的關係說明何謂累進稅、比例稅、累退稅？又，為何一般認為銷售稅（消費稅）是累退稅？（25分）
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98 年公務人員、關務人員升官等考試試題31560【等別】薦任【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題：（50分）
一、當個人面臨工作與休閒的選擇時，若被政府課徵比例薪資所得稅，試問該稅對工作意願 及效用水準之影響為何？（25分）
二、何謂捕蠅紙效果（flypaper effect）？「捕蠅紙效果」是否一定存在？試說明之。（25分）
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98 年公務人員特種考試原住民族考試試題 40650【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂「指定用途稅」（earmarked tax）？其理論基礎為何？在政府支出不斷擴張的今天，指定用途稅有何特殊意義？（25分）
二、從財政學的角度思考，如果自來水的定價方式採取使用度數越多每度水價越高的方式（亦即階梯式定價方式），這樣是否符合效率與公平的考量，試分析討論之。（25分）
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98年特種考試地方政府公務人員考試試題31250【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試用圖形說明及比較課徵比例工資所得稅與定額稅（lump-sum tax）對工作努力與效用水準高低之影響。（25分）
二、近年來許多國家面臨高齡化與少子化所產生的長期照顧（long-term care）需求急遽增加的困境，請扼要分析下列三項問題：（25分）
(一)政府若欲介入，其理由為何？
(二)長期照顧可能的財源籌措方式有那些？
(三)無論採行何種長期照顧制度，避免道德危險的機制設計主要為何？
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98年特種考試地方政府公務人員考試試題 40950【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、若干人士主張污染量應為「零」，試由資源效率的觀點評論之。（25分）
二、試繪圖說明對財貨課徵貨物稅所產生的無謂損失與供需彈性大小之關係。（20分）根據此種關係，若要求課稅之超額負擔最小，應如何訂定稅率？（5分）
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98年公務人員高等考試一級暨二級考試試題 20940【等別】二級考試【類科】財稅行政【科目】財政學研究【考試時間】2小時
一、試依據公共財理論的薩繆爾遜均衡（Samuelson Equilibrium）、林達爾均衡（Lindahl Equilibrium）及聶許均衡（Nash Equilibrium），繪圖說明三者各如何決定其均衡公共財提供量，並比較其財源融通方式與均衡公共財提供量的經濟效率。（25分）
二、何謂「第一中間選民定理」（The First Median Voter Theorem）與「第二中間選民定理」（The Second Median Voter Theorem）？請繪圖說明兩者對選民之偏好型態的假設及其經濟意義，並比較其所反映之社會偏好的差異。（25分）
三、根據最適租稅理論，在次佳的環境下，政府應如何訂定貨物稅（Commodity Taxes）的稅率才能使租稅的福利成本（Welfare Cost of Taxation）極小化？又，若要兼顧效率與公平，則政府應如何訂定最適的貨物稅稅率？（25分）
四、租稅逃漏（Tax Evasion）是一種冒險的行為，可能面臨被政府稽查到逃漏事實，並依所逃漏稅額多寡裁罰的風險。假定納稅義務人為風險趨避者（Risk Aversor），試利用個人風險承擔的無異曲線分析法，繪圖說明政府提高稅率、稽查機率（Detection Probability）與罰款率（Fine Rate）對個別納稅義務人租稅逃漏決策的影響效果。（25分）
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97年公務人員普通考試試題40950【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請說明租稅轉嫁程度受到那些因素影響？並請以圖形分析需求彈性大小與租稅轉嫁程度之關係。（25分）
二、近年來曾有縣市政府考慮在尖峰時間收取「道路擁擠費」。其理論依據為何？請詳細分析之。（25分）
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97年公務人員高等考試三級考試試題【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、環境保護政策的經濟學理基礎為何？就經濟學理而言，零污染是否為最適的環境保護政策？（25分）
二、何謂「超額負擔」？超額負擔大小與稅率高低有何關係？並請據此說明為融通政府支出的增加，課稅與舉債兩種方式何者較有效率？（25分）
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97年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題代號30740【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、「租稅中立性」與「最適租稅理論」兩種概念之內涵有無矛盾之處？請詳加評述。（25分）
二、試說明醫療保險市場之不確定性、道德危險以及逆選擇等問題之意義。針對前述問題，我國全民健康保險採行那些因應措施？（25分）
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97年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題41040【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂「公共財」（publicgood）？試比較「公共財」與「私有財」（privategood）的效率提供條件。（25分）
二、政府常以現金補貼或實物補貼方式來進行所得重分配，請就資源配置效率與政策效果，比較兩者之優劣。（25分）
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97年公務人員特種考試原住民族考試試題40750【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
一、有人認為外部性之所以會造成不效率，乃跟財產權有關。試申其義。（25分）
二、在地方財政領域中，學者布坎南（J.M.Buchanan）提出了財政餘利（Fiscal Residuum）的理念，試問何謂財政餘利？財政餘利與人口遷徙有何關係？（25分）
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97年公務人員特種考試原住民族考試試題30750【等別】三等考試【類科】財稅行政【類科】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、外部性具有那些特質？矯正外部不經濟的方式有那幾種？請說明之。（25分）
二、我國的「統籌分配稅款」與所謂的「補助金」制度有無不同？請就其功能比較分析之。（25分）
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97年特種考試地方政府公務人員考試試題41150【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、為何獨占市場的均衡沒有效率？又請以圖形說明獨占市場所造成的福利損失如何衡量？（25分）
二、何謂「寇斯定理」（Coase theorem）？如果將寇斯定理實際應用於污染防治的問題上，則有何困難之處？（25分）
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97年特種考試地方政府公務人員考試試題【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、某一納稅人原為借款人（borrower），若政府對利息所得課比例稅，利息費用（例如購屋貸款之利息費用）亦可自課稅所得中扣除，試用兩期模型分析此一課稅政策對此納稅人儲蓄行為的影響。（25分）
二、請說明下列政府補助支出計畫對所得分配分別產生何種影響？
1.提高1%營業稅指定用於所有65歲以上老人每月3000元生活津貼計畫。（10分）
2.提供困苦失依少年免費教育補助。（7分）
3.給予低收入戶住宅補貼。（8分）
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97年公務人員特種考試關務人員考試試題50160【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、在討論政府處理國內汽油及相關產品的定價及價格調整政策時，有人主張應對汽油輸出課徵出口關稅。試從財政理論的觀點，分析對國產品課徵出口稅的目的，以及能達成這些目的的條件。（25分）
二、所得稅制度中對資本利得（capital gains）應否課稅，以及適當的課稅方式等，不單只在不同國家之間有相當差異，在學術界的討論上亦有不同的意見。試從效率與公平的角度來分析有關資本利得課稅的主要問題。（25分）
三、請詳細說明華格納（A.Wagner）、皮寇克（A.T.Peacock）與魏斯曼（J.Wiseman），以及鮑莫（W.Baumol）等財政學者解釋政府支出膨脹現象的理論。（25分）
四、純公共財的非敵對性和非排他性內涵為何？那一項特性導致市場失靈的結果?如果公共財有確定的財產權，而技術上也可以排他，如此市場達成的結果是否符合效率的要求？試詳細分析。（25分）
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96年公務人員高等考試三級考試試題【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請分別扼要說明林達（E.Lindahl）、薩繆爾遜（P.A.Samuelson）、布坎南（J.M.Buchanan）、克拉奇（E.Clarke）、丁波（C.M.Tiebout）等五位學者對公共財理論的主要貢獻。（25分）
二、我國93年6月立法院通過的勞工退休金條例之勞退新制中，對勞退基金之財務，由以往的「確定給付制」（Defined Benefit Plan）改為「確定提撥制」（Defined ontributionPlan），請問這兩種制度的差別，及我國採行勞退新制的理由為何？（25分）
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96年公務人員普通考試試題代號40950【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、為解決職業婦女之幼兒托育問題，有人主張提高職業婦女之所得稅的免稅額，也有人主張在所得稅中增列幼兒托育特別扣除額，請比較分析兩者之經濟效果。（25分）
二、政府預算若採「統收統支原則」，往往容易產生「財政幻覺」（Fiscal illusion）以及「競租行為」的現象，請申論兩者之意義。（25分）
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96年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試試題代號80460【等別】三等考試【類科】會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試用圖形導出純公共財（pure public goods）之社會最適供給條件，並說明之。（25分）
二、社會保險的保險費由政府、雇主及受雇者共同分擔的理由為何？（25分）
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96年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題代號40640【等別】四等【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、我國綜合所得稅教育學費特別扣除額自97年度起由「每戶」改為「每人」計算，請就公平面觀點對兩者加以比較分析。（25分）
二、試述社會保險制度下，造成道德危機（moral hazard）的可能原因與改善之道。（25分）
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96年公務人員、關務人員升官等考試試題31260【等別】薦任【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：
一、請繪圖說明最適逃稅金額如何決定？並分別說明當(一)稅率降低(二)罰金增加(三)稽查率提高，對於最適逃稅金額之影響。（25分）
二、建立國民年金制度為當前政府的重大政策，而在財務制度方面向來有完全儲備制（Fully-Funded）和隨收隨付制（Pay as you go）之爭議；就年金制度的功能，請比較這二種制度之優劣。（25分）
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96年公務人員特種考試原住民族考試試題30670【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂租稅的「超額負擔」（excess burden）？試以簡單的供需圖，分析對貨物課稅超額負擔的決定因素。（25分）
二、我國地方政府（包含直轄市、縣(市)、鄉(鎮、市)政府）之自主財源及上級政府移轉財源各有那些項目，試說明之。（25分）
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96年特種考試地方政府公務人員考試試題5312【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試述有關財產稅歸宿的三種學派觀點，並指出其異同之處。（25分）
二、假設有外部成本的情況下，請以幾何圖形說明偏離柏瑞圖最適（Pareto optimum）的現象。若是進行外部性矯正，將由誰獲利？誰受損？（25分）
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96年特種考試地方政府公務人員考試試題代號41150【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、何謂「拉弗曲線」（Laffer Curve）？在何種情況下，拉弗曲線會呈倒U字形？（25分）
二、何謂「自然獨占」（natural monopoly）？政府對自然獨占可進行那些管制定價方式？（25分）
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96年公務人員特種考試稅務人員考試試題30140【等別】三等考試【科別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、E.Berglas 認為俱樂部財模式應該加入會員的使用密度問題，請依其看法推導最適擁擠公共財的均衡條件，並據以分析現行高速公路的通行收費問題應如何改善？
（25分）
二、何以有人認為財產稅課徵違反量能課稅公平原則？此一看法與財產稅歸宿之新觀點（new views）是否一致？（25分）
三、請就下列三方面分別說明公營事業民營化之福利效果：（30分）
(一)X－無效率（X-inefficiency）
(二)競租效果（rent-seeking effect）
(三)A－J 效果（Averch and Johnson effect）
四、請解釋下列名詞：（20分）
(一)福利第一定理
(二)零基預算（ZBB）
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96年公務人員特種考試關務人員考試試題50160【等別】三等考試【科別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、解釋純粹公共財的提供模型中，有所謂自願貢獻（voluntary contribution）和自願交易（voluntary exchange）兩種分散決策的模型，請從資源配置效率的論點，分析及比較這兩種模型的主要結論及限制。（25分）
二、什麼是寇司定理（Coase Theorem）？什麼是可轉讓污染許可（marketable pollution permits）？請說明兩者的關係。（25分）
三、我國所得稅制中「兩稅合一」制度的內容為何？政策目的是什麼？如果改以「股利免稅」的方式取代，又有何優、缺點？（25分）
四、評估政府租稅制度垂直公平和水平公平的指標有那幾種？詳細說明這些指標是否足以衡量租稅的「公平」效果。（25分）
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96年公務人員、關務人員升官等考試試題 11230【等別】簡任【類科】財稅行政【科目】財政學研究【考試時間】2小時
一、什麼是公用事業（public utilities）？（5分）汽、柴油品等之提供，是否屬於公用事業？（5分）政府允許民營的台塑石油加入汽、柴油品等之提供，與國營的臺灣中油形成寡占局面，是否較臺灣中油一家獨占時，來得有「效率」？（15分）
二、我國近年來分別制定「地方稅法通則」以及「所得基本稅額條例」；請分別就財政理論說明其立法內涵和政策目的。（25分）
三、請列舉近二十餘年來我國租稅制度的重大變革（10分），並請逐一評述之。（15分）
四、由於我國預算赤字幾乎每年都達二、三千億元，政府舉債數額亦達數兆，部分學者及政黨乃提出所謂的「財政紀律法」，藉以抑制赤字的發生；請問什麼是財政紀律？（5分）我國現行相關財政預算法律中，有無類似之規定？（10分）並請分析：制定「財政紀律法」是否可以抑制赤字的發生？（10分）
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96年公務人員、關務人員升官等考試試題 60160【等別】簡任【類科】關務（關務）【科目】財政學研究【考試時間】2小時
一、經濟部管制汽、柴油之價格，係根據國際原油價格之漲、跌調整油價，在學理上，這屬於所謂的“mark up＂定價法；請就經濟效率觀點評析這種定價法。（25分）
二、根據租稅的效率原則，請問：(一)消費稅應該如何課徵？稅率應該如何訂定？（15分）
(二)一般將關稅亦歸類為消費稅，其稅率的訂定是否相同？（10分）
三、促進產業升級條例第6條規定，對於防治污染設備之投資給予抵減營利事業所得稅，等於是變相的補助；請問就經濟效率觀點，此種財政措施是否與財政理論相符合？（25分）
四、社會保險制度為當前政府積極推動的政策，在全民健保之後，又制定勞工退休制度、國民年金制度；請問：社會保險制度與商業保險有何不同？又老年經濟安全的保障為何不能完全透過商業保險來達成？（25分）
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96年公務人員、關務人員升官等考試試題 70160【等別】薦任【類科】關務（關務）【科目】財政學【考試時間】2小時
一、公共財之均衡條件與私人財之均衡條件有何不同？（10分）又為何有此不同？（15分）
二、根據經濟理論之模型假設，企業係以追求利潤極大為目標；但若為獨占企業，其追求利潤極大卻非經濟福利最大。請問為什麼？（25分）
三、如果課徵一般消費稅，根據租稅效率原則，則對所有的商品，應採取單一比例稅率？還是差別稅率？請詳細分析說明之。（25分）
四、如果疾病醫療的問題，採用商業保險，可能產生那些問題？（15分）又為何全民健保會有「自付（負）額」的規定？有無學理上之根據？（10分）
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95年公務人員普通考試試題40850【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、年金保險制度的財務處理方式主要有「隨收隨付制」（pay-as-you-go）與「基金制」（funding）兩種。請分別說明兩者之意義，並分析其可能面臨之問題。（25分）
二、請解釋何謂「競租」（rent seeking）行為？其對經濟福利的影響為何？（25分）
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95年公務人員高等考試三級考試試題【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、我國於民國九十五年起實施「所得基本稅額條例」，其推行的主要原因、目的為何？試說明之。又此條例的主要規定為何？試說明之。（25分）
二、為確保環境品質，政府通常對所有廠商設立一體適用的單一污染排放標準，試就經濟效率的觀點對此污染防治政策加以評析。（25分）
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95年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題代號30670【等別】三等【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、政府對公共投資計畫進行成本效益分析時，通常有那些評估準則（Criterion）可供依循？各準則間有何差異？試申論之。（25分）
二、試以圖形分析「在相同的補助額度下，配合補助款比一般（無條件）補助款對提高公共財水準更為有效」，請說明其含意及理由。（25分）
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95年公務人員特種考試原住民族考試試題代號40560【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、外部利益為何會導致資源配置的不效率？政府可採取何種方式解決？（25分）
二、中央政府通常透過補助金的制度來協助地方政府改善財政狀況，試問補助金的功能為何？請詳加說明之。（25分）
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95年公務人員特種考試原住民族考試試題代號30770【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、請說明「中位投票者理論」（Median Voter Theory）的意義及其成立的要件。（12分）又假定公共財的邊際生產成本固定，且選民平均分擔提供公共財的成本，則依據中位投票者理論所決定的公共財提供量是否符合薩繆爾遜條件（Samuelson Condition）？為什麼？（13分）
二、何謂「綠色租稅改革」（green tax reform）？並指出綠色租稅改革的理論基礎。（25分）
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95年特種考試地方政府公務人員考試試題45820【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
一、何謂租稅衝擊（Tax impact）？租稅轉嫁（Tax shifting）？（5分）
二、租稅轉嫁的型態有那幾種？試分別說明之。（20分）
三、試利用尼斯坎南（Niskanen）的「官僚模型」（bureaucrat model）解釋政府預算擴張的現象。（25分）
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95年特種考試地方政府公務人員考試試題代號【等別】三等考試【類科】財稅行政、會計【科目】財政學【考試時間】2小時
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、試問如何利用偏好顯示機制來解決公共財「坐享其成」（free rider）問題？（25分）
二、試問逃稅（Tax evasion）的影響因素有那些？並指出應如何防杜減少逃稅現象。（25分）
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95年公務人員特種考試關務人員考試試題50150【等別】三等考試【科別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、福利經濟學第一基本定理和第二基本定理的意義為何？又，根據福利經濟學基本定理，政府在導正市場效率和公平上扮演何種角色？說明之。（25分）
二、部分學者提出課徵環境污染稅會產生「雙重紅利」的假說。何謂「雙重紅利」？此一假說存在那些可能的缺失？說明之。（25分）
三、成本效益分析可用以決定政府各項支出計畫的實施與否。請說明成本效益分析的內容及其實施的步驟。（25分）
四、赤字預算的跨世代公平性何以是決定於政府執行預算的方式（預算的用途）？說明之。（25分）
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94年公務人員普通考試第二試試題41220
【科別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
一、我國自民國87年1月1日實施「兩稅合一制」；請問：(一)兩稅合一指那二種稅目？（5分）(二)在學理上，就企業之「資金結構」而言，主張兩稅合一的理論基礎為何？（20分）
二、根據民國92年12月11日公布的地方稅法通則第3條規定：直轄市政府、縣(市)政府、鄉(鎮、市)公所得視自治財政需要，依前條規定，開徵特別稅課、臨時稅課或附加稅課。但對下列事項不得開徵：1.轄區外之交易。2.流通至轄區外之天然資源或礦產品等。3.經營範圍跨越轄區之公用事業。請就地方財政理論說明：1.地方稅法通則之立法目的。（10分）2.為何有前述三項限制？（15分）
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94年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題代號40330【等別】四等【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
簡答下列名詞：
一、財政幻覺（Fiscal illusion）（10分）
二、稅式支出（Tax Expenditure）（10分）
三、政府失靈（Governmen Failures）（10分）
四、公共財（Public goods）（10分）
五、租稅轉嫁（Tax shifting）（10分）
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94年特種考試地方政府公務人員考試試題31140【等別】三等考試【科別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、說明公共投資的三種主要決策準則（淨效益、內部報酬率、本益比）。（25分）
二、請繪圖說明公共財、私有財與俱樂部財之總需求線如何得來？為何其間有差異？（25分）
三、說明何謂「市場失靈」？其發生之原因？（25分）
四、解釋名詞：（25分）
(1)俱樂部財（club goods）
(2)外部性（externality）
(3)柏拉圖最適境界（Pareto Optimality）
(4)影子價格（shadow price）
(5)社會的無謂損失（dead-weight loss）
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94年特種考試地方政府公務人員考試試題45060【等別】四等考試【科別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
一、假設薪資所得為所得稅之稅基，請以圖形或數學式說明和比較比例所得稅與累進所得稅對勞動者勞動供給的影響。在那一種條件下，可能出現後彎的勞動供給曲線？（25分）
二、請說明我國統籌分配稅款制度的內容及其設置目的。這一種財務協調制度與補助款制度又有何差異？（25分）
三、請說明稅式支出（tax expenditure）和支出租稅（expenditure tax）的內容。在達成效率和公平的目標上，這兩項政策工具的有效性各為何？（25分）
四、什麼是社會貼現率（social rate of discount）？其目的為何？選擇一個適當的社會貼現率時通常必須考慮那些因素？（25分）
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94年公務人員特種考試關務人員考試及94年公務人員特種考試稅務人員考試試題12160【考試別】關務人員考試、稅務人員考試【等別】三等考試【類科】財稅行政（關務人員）、財稅行政（稅務人員）【科目】財政學【考試時間】二小時
一、什麼是克拉克租稅（Clarke Tax）？請詳細討論這一項租稅工具與消費者享受公共財時追求搭便車（free-riding）行為之間的關係。（25分）
二、請說明及比較最適所得稅（Optimal Income Taxation）與最適貨物稅（Optimal Commodity Taxation）兩種效率課稅理論的主要內容和結論。（25分）
三、什麼是雅羅不可能定理（Arrow’s Impossibility Theorem）？這個定理的結論對社會福利函數的型態有什麼特殊限制？（25分）
四、請從資源配置效率的財政功能，說明政府執行社會救助政策的各項理由。（25分）
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94年公務人員升官等考試、94年關務人員升官等考試試題11540【等別】簡任升官等考試【科別】金融保險、關務【科目】財政學研究【考試時間】2小時
一、若市場存在外部性，獨占廠商達到社會最適的產量水準及定價為何？（15分）可否應用次優理論（theory of the second best）加以解釋？（10分）
二、在民主政治體制中，常應用「中位數選民」（the median voters theorem）解釋公共財供給決策的情形，試問能否解釋公共支出規模不斷膨脹的現象？（25分）
三、何謂尋租（rent seeking）？尋租現象發生時，廠商的社會最適的均衡定價及產量水準為何？（20分）發生的社會無謂損失（deadweight loss）若干？（5分）
四、上級政府常藉「現金補助」、「實物補助」（in-kind transfer）及「價格補貼」（price subsidy）等方式增加下級政府的財源，試問哪一種方式較能達成政策目標？（15分）何種補助方式使上級政府的支出金額最少？（10分）
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94年公務人員升官等考試、94年關務人員升官等考試試題31640【等別】薦任升官等考試【科別】財稅行政、金融保險、關務【科目】財政學【考試時間】2小時
一、最適銷售稅的條件為何？若欲將休閒納入課稅範圍，則應如何課徵，才能符合最適租稅的條件？（25分）
二、比較政府課徵從量式貨物稅（specific tax）及從價式貨物稅（ad valorem tax），若欲使稅收額相同，則哪一種稅的稅率應訂定較高？（25分）
三、何謂「華格納法則」（Wagner’s law）？公共支出規模不斷膨脹的原因為何？（25分）
四、我國稅法中實施「股東投資抵減」及「五年免稅」以獎勵投資，試比較哪一項措施的獎勵投資效果較強及分別對稅收的影響？（25分）
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94年公務人員升官等考試、94年關務人員升官等考試試題51240【等別】委任升等考試【科別】財稅行政【科目】財政學大意【考試時間】1小時30分
一、試比較政府各種籌措財源方式的特色及對總體經濟的影響。（25分）
二、租稅公平的原則，「垂直公平」（vertical equity）、「水平公平」（horizontal equity）及「立足點平等」的意義為何？（25分）
三、試問解決廠商污染環境問題的可能方法為何？（25分）
四、上級政府常藉「補助款」及「統籌分配稅款」的方式增加下級政府的財源，試比較二者的異同。（25分）
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94年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30460【等別】三等【類科】財稅行政【科目】財政學
一、試評論「政府所提供的財貨叫做公共財」。（25分）
二、自然獨占的廠商，若採追求利潤最大的目標，應如何定價？若採追求效率最大的目標，應如何定價？兩者各有何優缺點？請說明之。（25分）
三、何謂租稅的轉嫁？公司所得稅是否會轉嫁？（25分）
四、何謂「超額負擔」？是否只有課徵間接稅才會有超額負擔？（25分）
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94年公務人員特種考試原住民族考試試題30670【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、請分析為了降低污染性生產活動的外部成本，皮古稅(Pigouvian Tax)的機制與寇斯(Coase)的財產權觀念有何不同？（25分）
二、請舉例說明「是否屬於公共財的財貨並非絕對，全視市場情況及技術狀態而定(Classification as a public good is not an absolute; it depends on market conditions and the state of technology.)」此句話的意涵。（25分）
三、請解釋資訊不對稱（information asymmetry）為何造成市場失靈（market failure）？（25分）
四、請解釋網路交易課稅應遵循公平性、簡單性、中立性及效率原則的實質內涵。（25分）
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94年公務人員特種考試原住民族考試試題40760【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
一、請解釋何謂「受益原則」及何謂「量能原則」？（20分）
二、請說明當生產活動出現了污染性的外部成本時，政府可以提出的矯正措施有那些？（25分）
三、請解釋何謂「平均稅率」、「邊際稅率」、「有效稅率」及「名目稅率」？（25分）
四、請分別舉一例說明「非敵對且非排他」、「敵對但非排他」、「排他但非敵對」及「敵對且排他」的財貨。（30分）
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94年第二次特種考試地方政府公務人員考試試題31340【等別】三等考試【科別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】2小時
一、我國所得稅法第4條之1明訂「自中華民國七十九年一月一日起，證券交易所得停止課徵所得稅，證券交易損失亦不得自所得額中減除。」此項免稅規定，與財政學理中所說明的租稅公平原則，有何抵觸，請詳細分析討論。（25分）
二、「調升營業稅率，並取消或降低部分貨物稅」為政府宣示的下一階段租稅改革重點之一。對促進資源配置效率和福利分配公平的目標而言，此項改革能夠產生什麼貢獻？請詳細說明。（25分）
三、請說明高斯定理（Coase Theorem）的意義。在實際應用上，這個解決外部效果問題的方法，有什麼缺點？（25分）
四、在代議制的國家中，投票交易（logrolling 或trading of votes）是議會表決時常見的現象。請解釋什麼是投票交易，並分析這種現象對資源配置效率和分配公平的影響。（25分）
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94年第二次特種考試地方政府公務人員考試試題46140【等別】四等考試【科別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】1小時30分
一、請說明純公共財所具備「非敵對性」和「非排他性」的內容。這兩種特性如何導致純公共財供應出現市場失靈的結果？（25分）
二、若干國家對個人所得稅的課稅所得中，排除儲蓄所產生之利息所得或者予以定額免稅。請說明此項租稅優惠對儲蓄行為的可能影響。又基於公平的目標，這種租稅優惠的效果為何？（25分）
三、我國地價稅、土地增值稅、都有累進稅率的結構，這種累進結構是否更有助於效率和公平兩項目標的達成？（25分）
四、為提高服務水準，假設政府考量在現有的高速公路上擴建一條車道。請說明在成本利益分析中，衡量此項公共投資計畫所產生利益的常用方法是什麼？衡量時應考慮的各項因素是什麼？（25分）
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94年公務人員高等考試三級考試第二試試題31930
【科別】財稅行政、會計審計【科目】財政學【考試時間】2小時
一、假設A 產業在生產過程中對B 產業的生產會產生「外部利益」；如以下圖（A 商品市場供、需圖）來說明，當此種外部利益內部化後之經濟效果是否正確？換言之，內部化後A 產業之均衡價格和數量是否分別為P＊、Q＊？請詳細分析之。（25分）
二、政府課徵租稅如果違反「效率原則」，表示課徵租稅的結果會產生「超額負擔」（excess burden）；請問：超額負擔如何衡量？超額負擔的大小主要決定於那二項因素？又為何會產生超額負擔？（25分）
三、根據報導，行政院謝院長表示，將積極推動所謂的「最低稅負制」，例如美國的個人所得稅所實施的AMT（Alternative Minimum Tax）；請問：什麼是最低稅負制？其主要之租稅政策意義為何？（25分）
四、一般認為，在其他條件不變的情況下，課徵公司所得稅會扭曲企業之資金結構；即企業相對的會多以借款或發行公司債，而減少透過發行新股或企業自有資金來融通投資所需資金；請問：此種論點之主要根據為何？（25分）
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九十三年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題30760【等別】三等【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、請說明純公共財最適供應的Samuelson 效率條件。如果公共財的成本由課徵租稅來融通的話，通常會產生扭曲效果。請說明產生這些扭曲效果的可能原因，並討論考慮扭曲效果時Samuelson條件的修正。（25分）
二、理論上，我國實施綜合所得稅和營利事業所得稅所謂「兩稅合一」的政策後，營所稅已成為一項扣繳稅制，不影響股東投資利得的實質稅負。請說明上述推論的內涵。在實務上，這項推論是否完全正確，請詳細討論。（25分）
三、什麼是高斯定理（Coase Theorem）？在各項矯正外部效果現象的政策中，有那些與高斯定理有關？請說明之。（25分）
四、在社會成本利益分析（social cost-benefit analysis）中，為什麼衡量無形成本和利益是一項相當重要的課題。並請以人的性命價值為例，說明最常用的衡量方法有那些，其內容為何？（25分）
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九十三年特種考試地方政府公務人員考試試題31240【等別】三等考試【科別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、何謂中間投票人定理（Median Voter Theorem）？假設一社區只有三個居民：甲，乙與丙，三人共同決定該社區的醫療支出水準。假設醫療支出共有三個水準可供選擇：高，中與低。三人對醫療支出水準高低之偏好如下表所示：
選民
偏好順序 甲 乙 丙
第一偏好 高 低 中
第二偏好 中 中 低
第三偏好 低 高 高
依據簡單多數決（Simple Majority Rule），此三選民是否能決定出一醫療支出水準？為什麼？（12分）
假設一社區共有111位居民，將共同決定提供路燈，路燈為一純公共財。這111位居民有相同的所得，但對路燈的數量有不同的偏好。一旦決定路燈的數量，這111位居民將平均分擔路燈的成本。再假設路燈的邊際成本與平均成本皆為$11,100。試問簡單多數決能否保證被提供的路燈的數量為伯拉圖最適？為什麼？若你的答案為否，則在何條件下路燈能夠有效率的被提供？（13分）
二、若休閒為正常財，試問政府實施負所得稅制（negative income tax）對工作努力有何影響？（25分）
三、請分別就受益原則（Benefits-Received Principle）、代際公平性（Intergenerational Equity）、效率考量（Efficiency Considerations）、總體經濟考量（Macroeconomic Considerations）等層面，評析政府應否舉債融通公共之支出？（25分）
四、解釋名詞：（25分）
(1)捕蠅紙效果（flypaper effect）
(2)租稅競爭（tax competition）
(3)外溢效果（spillover effect）
(4)租稅努力（tax effort）
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九十三年特種考試地方政府公務人員考試試題45360【等別】四等考試【科別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
一、市場失靈（market failure）與政府失靈（government failure）的意涵是什麼？這兩種失靈之間是否存有某些的關聯？它們是如何造成的？如何才能有效解決失靈問題？（25分）
二、政府經費籌措的原則中，公平原則（equity principle）通常被視為重要的原則之一，其意義是什麼？公平又可分為水平的公平與垂直的公平，其意義又是什麼？並請以我國的所得稅為例說明這些公平的狀況。（25分）
三、近年來，福利支出在政府預算中的比例是逐年增加，而社會保險（social insurance）與公共救助（public assistance）為其中重要的二個大項，請從社會保險的定義、財源與受益者資格條件等因素上比較分析與公共救助的異同。（25分）
四、在地方財政理論方面，有泰保特（Charles M.Tiebout）的「用腳投票」（voting with your feet）理論，請先扼要陳述該理論的內容，然後再予以評述。（25分）
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九十三年關務人員升官等考試試題10160【等別】簡任升等考試【類科】關務【科目】財政學研究【考試時間】二小時
一、財政理論中，美國學者W.A.Niskanen 曾提出行政官僚（Bureaucrats）係導致政府預算支出膨脹的主要原因；請問其所提出之論點為何？其是否適用於我國？（25分）
二、以租稅減免作為促進經濟發展的政策工具，其是否能產生預期的效果，就學理上有所謂的新古典模型（Neoclassical Model）和加速模型（Accelerator Model），二者之結論並不相同；請分別就其論點評述之。（25分）
三、財政赤字為二十一世紀各國政府普遍面對的重大問題，而就學理上，對為融通赤字而發行的公債是否會「債留子孫」，即加重後代子孫的財政負擔，向來有極大之爭議；請分別就正、反論點加以評述之。（25分）
四、政府目前正大力推動BOT；請問什麼是BOT？政府推動BOT 的主要目的是什麼？並請評述之。（25分）
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九十三年關務人員升官等考試試題20160【等別】薦任升等考試【類科】關務【科目】財政學【考試時間】二小時
一、環境保護政策的經濟學理基礎為何？就經濟學理而言，零污染是否為最適的環境保護政策？（25分）
二、什麼是”Ramsey Rule”？就關稅的課徵，是否適合根據”Ramsey Rule”？請評述之。（25分）
三、我國的統籌分配稅款與所謂的補助金制度有無不同？請就其功能比較分析之。（25分）
四、建立國民年金制度為當前政府的重大政策，而在財務制度方面向來有完全儲備制（Full Funding）和隨收隨付制（Pay as you go）之爭議；就年金制度的功能，請比較這二種制度之優劣。（25分）
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九十三年公務人員升官等考試委任升等考試試題51240【等別】委任升等考試【類科】財稅行政【科目】財政學大意【考試時間】一小時三十分
一、純就經濟方面的角色，政府財政功能包括資源配置（allocation）、所得分配（distribution）以及經濟穩定（stabilization），請分別說明其意義。（25分）
二、從效率觀點，有那三種可能情況會導致市場失靈（market failure）而須由政府介入。（25分）
三、什麼是租稅中立性（tax neutrality）？以進口關稅為例，稅率應該如何訂定才符合租稅中立性的原則。（25分）
四、就租稅的公平原則，有所謂的水平公平（horizontal equity）和垂直公平（vertical equity），請分別說明其意義。（25分）
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九十三年公務人員特種考試關務人員考試試題12150【等別】三等考試【科別】財稅行政、關稅法務【科目】財政學【考試時間】二小時
一、政府的職能是什麼？（10分）政府在何種情況下得干預經濟活動？為什麼？試說明之。（15分）
二、政府實行全民健康保險制度的主要理論根據為何？試說明之。（25分）
三、教育（education）是否為公共財（public good）？（10分）又為何政府投入大量經費預算於教育支出，以及使用大量經費預算補助教育相關支出？試說明之。（15分）
四、何謂免稅（tax exemption）？（5分）何謂稅額抵減（tax credit）？（5分）試分別舉實例加以說明之。（15分）
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九十三年公務人員高等考試三級考試第二試試題31630
【科別】財稅行政、會計審計【科目】財政學【考試時間】二小時
一、請詳細說明什麼是寇斯定理（the Coase Theorem）。學者在說明寇斯定理時所強調的守恆（invariance）及效率（efficiency）兩項特性的重點是什麼？（25分）
二、在分析現代民主國家行政官員的公共選擇行為時，Niskanan 強調分配上的無效率（allocative inefficiency ）； Leibenstein 等則強調技術上的無效率， 稱之為X-inefficiency。試分別說明這兩種無效率現象的成因及對政府支出的可能影響。（25分）
三、經濟學者對課徵財產稅所產生之經濟效果，有主張財產稅事實上是一種消費稅，有主張是一項資本稅，也有主張是一項使用者付費的不同看法。請說明這三種不同論說的主要觀點及結論。（25分）
四、什麼是綠色稅制（the green tax）？經濟學者主張綠色租稅所能帶來的雙重紅利（double dividend）指的是什麼？與租稅的效率與公平有何關係？（25分）
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九十三年公務人員高等考試一級暨二級考試試題20540【等級】二級考試【科別】財稅行政【科目】財政學研究【考試時間】二小時
一、請問：「補償變量」（compensating variation）與「對等變量」（equivalent variation）中，何者表示「支付的意願」（willingness to pay, WTP）？何者表示「接受的意願」（willingness to accept, WTA）？在兩商品的經濟體系裏，若立法機關已立法通過政府可對其中某一商品課徵「選擇性零售稅」（selective retail sales tax），此時，欲衡量政府課徵此稅對消費者所造成的「福利損失」（welfare loss），吾人應以何種變量來衡量？又，若立法機關尚未立法通過政府可課徵此稅，此時若欲衡量政府執意開徵此稅將會對消費者造成多少的「福利損失」，吾人應以何種變量來衡量？請就其「有效財產權」（effective property rights）配置的差異性，分別繪圖申述之。（25分）
二、為何「財政遷徙」（fiscal migration）具有「完全競爭市場」對社會資源配置的功能，
從而導致其所達到的「堤伯特均衡」（Tiebout equilibrium）不但比「波恩均衡」（Bowen equilibrium）且比「薩穆爾森均衡」（Samuelsonian equilibrium）更具效率性？請繪圖申述之。（25分）
三、何謂「尼斯坎能預算極大化前提」（Niskanen’s budget-maximization hypothesis）？請根據該前提繪圖申述：為何在「尼斯坎能均衡點」（Niskanen equilibrium）上官方所提出的預算水準會比完全競爭市場的均衡產出水準高，從而造成「政府失靈」（government failure）的問題？又，請就你所繪製的圖，繪出預算核准機關或立法機關對公共支出預算的「全要否則全不要需求曲線」（all-or-nothing demand curve），並申述其意義。（25分）
四、請分別就理論與實務簡述「皮古稅」（Pigovian tax）是屬於從價稅、從量稅、定額稅或是指定用途稅？其值應如何設定？又，某獨占產業在其生產過程中會對社會內其他部門製造「外部成本」（external costs），此時，若政府對該獨占生產者課徵皮古稅，是否能使其市場均衡產出水準朝向「柏來圖最適水準」（the Pareto optimal level）修正？請根據「次優定理」（the second best theorem）繪圖申述之。（25分）
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九十三年公務人員特種考試原住民族考試試題30570【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、何謂稅式支出（Tax Expenditure）試舉例說明之。並說明其與公共支出（Public Expenditure）有何差異？（20分）
二、什麼稱為柏拉圖最適原則（Pareto Optimality）？請繪圖說明之。（20分）
三、又什麼叫做柏拉圖改良（Pareto’s improvement），試說明其與柏拉圖最適原則有何不同呢？（20分）
四、何謂搭便車問題（Free Rider Problem）？（20分）
五、直接稅與間接稅（Direct Taxes and Indirect Taxes）有何不同？並舉我國現行有那些稅屬於直接稅？那些稅是間接稅？（20分）
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九十三年公務人員特種考試原住民族考試試題40860【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
一、試問現階段（自從公元二千年政黨輪替後）我國政府的財政分為三級或四級財政？包括那四級或那三級？（25分）
二、一國GNP 的多少只能表示其經濟活動的多寡頻繁，不能代表國民福利的大小，此乃有些因素未能顧及或考慮圓滿，如人口增加率、忽視休閒價值，未能辨識產品品質，未能袪除外部因素無法得知地下經濟活動等，欲用GNP 做福利指標時，近已試著將與GNP 有關的社會成本和社會利益（如公害、環境污染等）數值予以減除和加計而得到「綠色國民所得帳」，目前我國政府是否也規定行政院應試行編製「綠色國民所得帳」的規定？試問我國「綠色GNP」是如何計算得到的？（25分）
三、何謂中央統籌分配稅？試根據財政收支劃分法第8條說明中央統籌分配稅包含的稅源、稅目。（25分）
四、何謂地方公共財（Local Public Goods）？其與純公共財（Pure Public Goods）的特性有何差別？試列舉地方公共財的特性與純公共財的特性比較說明之。（25分）
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93年公務人員普通考試第二試試題40920
【科別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在討論地方政府功能時，若干學者認為租稅輸出（tax exporting）及租稅競爭（tax competition）兩個現象，可能導致配置之無效率，請說明什麼是租稅輸出？什是租稅競爭？這兩種現象如可引致無效率之資源配置。（25分）
二、什麼是租稅的水平公平和垂直公平？請以我綜合所得稅中各項列舉扣除額項目的相關規定，討論稅式支出(tax expenditure)對維持綜所稅水平和垂直公平目標的影響。（25分）
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92年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題40940【等別】四等考試【科別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分（50分）：
一、何謂中位數投票理論(The Median voter theorem)？假設某一純公共財之邊際成本固定而成本由所有投票者平均分擔，根據中位數投票理論決定此純公共財數量，是否能達到最佳效率配置目標？試詳加說明。（25分）
二、何謂課稅的超額負擔(Excess Burden)？此超額負擔如何衡量？又課稅的超額負擔的大小與供需彈性及稅率高低有何關係？請繪圖並請詳加說明。（25分）
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92年公務人員普通考試第二試試題40920
【科別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、公共財的提供會產生「免費使用者」（free Rider）的現象，同時其總需要曲線，又是由個別的需要曲線垂直相加而成；請問為什麼是如此？請詳加分析之。（25分）
二、在國民年金制度的規劃中，有社會保險制與個人帳戶制，一般的經濟學者均傾向採行「個人帳戶制」，請問其所根據之經濟理論為何？（25分）
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九十二年公務人員特種考試稅務人員考試試題30140【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、具有自然獨占(Natural Monopoly)的產業有何特性？公營的自然獨占事業有那些定價方式，請分別說明其意義與優缺點。（30分）
二、試以圖形詳細分析指定用途的定額補助款與一般用途的定額補助款對刺激地方支出的效果。（25分）
三、試問應如何對貨物課稅，才能符合最適租稅之效率原則？（25分）
四、下述所列為具固定彈性的社會福利函數：
（W表社會福利水準，a 為參數，u 表效用，i 表第i 個人，e 為社會無異曲線之固定替代彈性。）
試就此一函數，舉出四種特例，並解釋其意義。（20分）
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九十二年公務人員特種考試試題【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
一、公共財（public goods）具有消費的「非敵對性」（non-rival）和「非排他性」（non-exclusion），請問，其均衡條件與私有財（private goods）有何不同？請繪圖說明之。（25分）
二、所得稅制的改革，有所謂的「擴大稅基、降低稅率」；請分別就租稅之「效率」和「公平」原則加以評述之。（25分）
三、由於菸酒稅的實施，米酒價格大幅上漲，導致假酒充斥，製造社會不安；請問，菸酒稅屬於何種性質的租稅？又米酒屬蒸餾酒類，目前係採從量課稅，每公升徵收新臺幣一百八十五元，請問，由於米酒係屬民生必需品，同時在未開放民間釀酒的情況下，課從量稅後，其可能的轉嫁情形如何？（25分）
四、我國的國民年金法，正於立法院審議中；在公共年金制度（public pension）中，有所謂的「隨收隨付制」（pay-as-you-go），請問，其意義為何？有何優、缺點？（25分）
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九十二年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題31020【等別】三等考試【科別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、產量管制與課徵皮古稅(Pigouvian Taxation)是政府矯正環境污染的兩項政策工具，試就經濟效率觀點分析比較兩者之優劣。（25分）
二、政府課徵工資所得稅，對人們的工作努力有何影響？（25分）
三、試比較現金補助及實物補助對受補助者之效用水準，何者較高？（25分）
四、在經濟不景氣及財政惡化之同時，若政府採取擴張性財政政策，其效果如何？請分別就傳統凱恩斯學派和貨幣學派之觀念說明之。（25分）
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九十二年高等檢定考試試題00130【類科】財務行政類【科目】財政學【考試時間】二小時
一、當有外部成本（external costs）的時候，市場所決定的均衡價格，是否為最有效率的？請繪圖說明之。（二十五分）
二、公用事業之費率，有各種不同的定價法；請問：什麼是尖峰定價法？（十分）其主要之學理根據為何？（十五分）
三、什麼是公共選擇理論？（十分）又為何會產生「政府失靈」（government failure）？（十五分）
四、上級政府對下級政府之補助，會產生所謂的「捕蠅紙效果」（flypaper effect）；請問其意義為何？（二十五分）
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九十二年特種考試地方政府公務人員考試試題31040【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、試就林達爾模型(Lindahl’s Model)說明公共財的均衡提供量如何決定？在實際操作上，林達爾均衡(Lindahl Equilibrium)的達成會面臨那些問題？（25分）
二、試以A.Downs 的論點說明在民主政治中，某一黨派不易永久執政的原因。（25分）
三、公共投資計畫之成本效益評估，在實際運用時可能遇到那些問題？（25分）
四、(1)試先解釋課稅所引起的超額負擔(excess burden)。(2)假設米酒的需求曲線為一垂直線，試就部分均衡的角度與一般均衡的角度，分別以圖形分析對米酒課稅引起的超額負擔。（25分）
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九十二年特種考試地方政府公務人員考試試題46160【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
一、何謂「租稅競爭」(Tax competition)？我國已通過「地方稅法通則」，請問此二者有何關連？（25分）
二、何謂「外部性」(Externality)？財政手段上如何解決此問題？（25分）
三、何謂「稅式支出」(Tax expenditure)？其與一般政府支出的意義有何差別？（25分）
四、何謂「超額負擔」(Excess burden)？請以所得稅為例說明之。（25分）
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九十二年公務人員高等考試三級考試第二試試題31230
【科別】財稅行政、會計審計【科目】財政學【考試時間】二小時
一、請比較分析對獨占廠商課徵從量稅和利潤稅，對其產量和價格的影響。（25分）
二、請就公共選擇理論的觀點說明，造成公共部門持續擴張的原因。（25分）
三、何謂影子價格（shadow price）？若政府計劃使用一獨占廠商的產出為投入要素，如何衡量此一投入要素的機會成本？（25分）
四、(一)解釋皮古稅（Pigouvian taxes）、皮古補貼（Pigouvian subsidy）與寇司定理（Coase theorem）。
(二)基隆河上游有一家化學工廠，下游有一群住戶，化學工廠排出的化學廢料污染了水源，以致影響到住戶用水的取得。假設化學工廠生產時為它自己所帶來的邊際利益（即邊際收入）為MB＝100－1/4Q，其中Q 為化學製品的產出，單位為公噸，化學工廠的邊際生產成本為MC＝20＋1/2Q，每公噸化學製品對下游住戶造成的邊際外部損害（external damage）為MEC＝1/4Q。試回答以下問題：
(1)廠商利潤極大的產出為何？伯拉圖效率水準的產出為何？
(2)若政府以課皮古稅的方式，希望將化學製品產量減少至伯拉圖效率水準，每單位需課多少的皮古稅？政府收到多少的皮古稅收？
(3)若政府改以補貼的方式，希望化學製品產量減少至伯拉圖效率水準，則政府所支付的皮古補貼共為多少？
(4)若政府將財產權指派給化學工廠，根據寇司定理化學工廠與住戶協商後的化學製品產量為多少？
（25分）
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九十二年公務人員升官等考試試題11440【等別】簡任升官等考試【科別】財稅行政、金融保險、經濟行政【科目】財政學研究【考試時間】二小時
一、各國個人所得稅制度中，有些國家主要採屬人主義，有些國家主要採屬地主義，請就所得稅應兼顧「效率」和「公平」兩項觀點，討論分採屬人主義和屬地主義的優、缺點。（25分）
二、何謂綠色稅制（green tax）？建立綠色稅制可能帶來雙重紅利（double dividend）的說法，主要內容和論據為何？（25分）
三、什麼是地方政府的租稅輸出（tax exporting）、租稅競爭（tax competition）及利益外溢（benefit spillover）？這些現象對地方政府財政收支可能產生什麼影響？我國目前的地方自治中是否存在這三種現象？（25分）
四、試從資源效率配置的觀點，討論各項公辦社會保險制度的理由。（25分）
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九十二年公務人員升官等考試試題31640【等別】薦任升官等考試【科別】財稅行政、金融保險【科目】財政學【考試時間】二小時
一、何謂李嘉圖均等定理（Ricardian Equivalent Theorem）？試根據李嘉圖均等定理，詳細分析政府減稅，並藉由發行公債彌補稅收減少的財政政策，對總體需求的影響。
（25分）
二、試計算以下情況的超額負擔：（25分）
(1)假設米酒的受補償需求彈性為0.2，目前米酒市場的均衡數量為3000萬瓶，每瓶價格為30元，現政府對米酒課稅，稅率為10%，課稅後米酒市場的均衡數量為2800萬瓶，試計算此一課稅政策的超額負擔。
(2)假設房屋的受補償需求彈性為0.3，目前房屋市場的均衡數量為2000萬坪，每坪價格為$150,000，現政府對房屋補貼，補貼率為3%，試計算此一補貼政策的超額負擔。
(3)一女性勞動者的受補償勞動供給彈性為0.6，每天的稅前工資為$1500，在政府未對工資課稅前，她一年工作250天，現政府對工資課以10%的稅率，課稅後她每年工作200天，試計算政府此一課稅行為在一年內所造成的超額負擔。
三、對一項公共投資是否值得進行，可使用那些方法進行評估？並比較其差異。（25分）
四、在民主政治體制內，選民對公共支出的需求通常會有「財政幻覺」（Fiscal Illusion）的現象，試問其意義與肇因為何？又這種現象對政府規模有何影響？（25分）
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九十二年公務人員特種考試原住民考試試題30540【等別】三等考試【類科】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、試從福利經濟學的概念，詮釋一致同意票決(unanimity rule)與多數票決(majority voting rules)的意義。（25分）
二、何謂「社會折現率」(Social Discount Rate)？（10分）假定資金市場因政府對投資所得課稅而受到扭曲，則當政府發行公債以融通某一公共投資計畫時，該公共投資計畫的社會折現率應如何決定？（15分）
三、試比較附條件式補助與不附條件式補助，何者較受地方政府偏愛？（15分）何者較能達成政策目標？（10分）
四、試以圖形詳細分析負所得稅的經濟效果。（15分）負所得稅的缺點為何？（10分）
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九十二年公務人員特種考試原住民考試試題40740【等別】四等考試【類科】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
一、「土地增值稅減半徵收二年」的政策即將於明年一月屆滿。日前行政院已提出調低土地增值稅稅率的稅法修正案以為銜接。請依據財政理論，分析及比較短期減稅和長期降稅兩項措施，對政府稅收，以及土地交易市場的影響。（25分）
二、請說明什麼是中央統籌分配稅款？什麼是中央對地方補助款？請比較這兩項財政資源移轉對地方政府支出決策的影響？（25分）
三、什麼是BOT？適合以BOT 方式執行的公共建設計畫，通常具有什麼特色？（25分）
四、什麼是Laffer’s curve？請分別討論在所得稅、消費稅及財產稅的徵收中，落在Laffer’s curve 負斜率部分的可能原因。（25分）
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91年公務人員普通考試第二試試題40820
【科別】財稅行政【科目】財政學概要【考試時間】一小時三十分
【註】本試題共分兩部分，第一部分為申論題，第二部分為單一選擇題。
甲、申論題部分：（50分）
一、在全民健康保險下，道德危險(Moral Hazard)如何產生？（10分）又被保險人部分負擔制度可能如何影響醫療利用行為？（15分）
二、為使有限的資源較有效率地配置，成本效益分析(Cost-Benefit-Analysis)常被使用。請說明成本效益分析的主要內涵（16分），並指出三種常用的評估準則。（9分）
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九十一年特種考試臺灣省及福建省基層公務人員考試試題 0940【等別】三等考試【科別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、試繪圖說明自然獨佔事業在達成伯拉圖（Pareto）效率上的困難。並說明平均成本訂價法與兩階段訂價法（two-part tariff）下均衡價格與均衡數量的決定，及效率的損失。（25分）
二、試利用消費者的生命循環理論（Life-cycle Theory），就公平與效率兩層面，評析所得稅與消費稅的優劣。（25分）
三、試解釋： 租稅公平（equity）的定義，及羅斯（John Rawls）的極大化低所得者準則（maximin criterion）。（25分）
四、老年退休年金制度對勞動供給與儲蓄的經濟效果為何？請說明之。（25分）
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九十一年高等檢定考試試題0130【類科】財務行政類【科目】財政學【考試時間】二小時
一、試述補助款制度的目的以及補助款的可能類型。並就一般補助與特定補助加以分析比較。（二十五分）
二、政府預算有何功能？我國中央政府總預算的流程與週期為何？又我國中央政府總預算的歲出與歲入項目如何？（二十五分）
三、為推動社會福利業務，政府有諸多補助措施；請由效率觀點，分析比較實物補助與現金補助。另請探討補助是否會影響工作誘因？（二十五分）
四、何謂公共財、地方公共財？又俱樂部與俱樂部財的最適規模如何決定？（二十五分）
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九十一年公務人員特種考試原住民考試試題30740【等別】三等考試【科別】財稅行政【科目】財政學【考試時間】二小時
一、公共財(Public Goods)的特性為何？薩密爾森(Samuelson)條件的意義為何？請詳細說明。（25分）
二、租稅理論常提及數量等比例課稅原則(Ramsey’s Proportionate Reduction Rule)，其意義為何？請解釋並證明之。（25分）
三、所得分配的公平概念或曰效用學派原則(Utilitarian)、或曰均等學派原則(Egalitarian)、或曰羅斯公平原則(Rawlsian’s Equity)，請解釋其意。（25分）
四、中央政府對地方政府補助款的主要種類為何？請針對我國現行中央統籌分配稅款的性質作進一步的效果分析。（25分）
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九十一年公務人員高等考試三級考試第二試試題31030
【科別】財稅行政、會計審計【科目】財政學【考試時間】二小時
一、何謂「純公共財」(pure public goods)？符合巴累托效率(Pareto efficiency)的純公共財提供量如何決定？又為何純公共財的提供會有市場失靈現象？（25分）
二、試就部分均衡分析的觀點，說明課徵從量稅的租稅歸宿與被課稅財貨之需求彈性及供給彈性間之關係。（25分）
三、試以圖形詳細比較實物移轉與現金移轉的經濟效果。實物移轉的缺點為何？（25分）
四、圖中UA、UB 表A、B 兩人的效用水準，GG'表完整的效用可能線(grand utility possibility curve)，W1、W2、W3.表社會福利水準，請就效率和公平比較A、B、C、D、E 各點。
（25分）
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九十一年關務人員升官等考試試題10160【等別】簡任升等【類科】關務【科目】財政學研究【考試時間】二小時
一、我國加入 WTO以後，貿易自由化的結果，對我國政府當前的財政，可能產生何種衝擊？在關務行政方面，可採行那些相對應的策略措施？（二十五分）
二、從一九八○年代以來，我國的高等教育之學費政策，以及設校政策開始鬆綁，導致一方面公、私立大專院校之學費大幅上漲，但另方面，公、私立大專院校之規模亦不斷擴充；故除了引發一般勞工和社會團體的上街遊行抗議外，公、私立大專院校之學生素質，卻亦明顯降低；請就財政經濟理論，評析所謂的「高學費政策」之合理性？（二十五分）
三、對台北市政府所提有關「全民健康保險」事務之聲請釋憲，司法院大法官會議第550號釋憲文判決「不違憲」；姑且不論台北市政府聲請釋憲以及司法院大法官會議判決「不違憲」之理由為何，請問：就地方財政理論而言，如何判定全民健康保險事務究竟應屬中央，還是屬地方的權限，還是都不是？例如其是屬於地方公共財？還是俱樂部財？（二十五分）
四、租稅的效率原則，有所謂的「租稅中立性」和「Ramsey Rule」；請問：財政關稅稅率應如何訂定，才不至於違反此二項原則？（二十五分）
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九十一年關務人員升官等考試試題20160【等別】薦任升等【類科】關務【科目】財政學【考試時間】二小時
一、政府對某商品的消費課從價稅，試問需求及供給價格彈性大小與租稅轉嫁能力有何關係？（20分）
二、試問政府提供或經營公用事業之理論依據為何？產生那些問題？如何解決？（20分）
三、試分別繪圖說明私有財與公共財提供的效率條件。（20分）
四、試回答下列陳述是否正確，並詳細說明理由。（40分）
(1)反彈性原則(inverse elasticity rule)是指只要商品間的消費無關聯，商品稅稅率應與商品需求量減少的百分比成反比。
(2)假設網球與網球拍為互補品，另假設此兩財貨的供給曲線皆為水平線，需求曲線則有負斜率，若政府原本只對網球課稅，現若開始對網球拍課稅，可降低超額負擔。
(3)因為無法對休閒課稅，故超額負擔無法避免。為使超額負擔最小，應輕課休閒的互補品，例如高爾夫球桿，酒吧等。
(4)若勞動供給愈無彈性，降低工資稅率，愈有可能提高政府稅收。
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九十一年公務人員升官等考試委任升等考試試題31240【等別】委任升等【類科】財稅行政【科目】財政學大意【考試時間】一小時三十分
一、最近的報章媒體因大幅渲染報導某位政府官員的事件，致其名譽受損，而引發爭議；因而亦有傳播學者將媒體列為「公害」之一；請問：所謂的「公害」，在財政學之「學名」為何？其可能的解決方法有那些？（二十五分）
二、為解決政府的財政問題，有人建議應採行「使用者付費原則」；請問：使用者付費除了可以增加政府的財政收入外，對政府支出是否會有所影響？理由何在？（二十五分）
三、政府為了解決金融業逾期放款問題，先將金融營業稅由百分之五降為百分之二，再降為○；其所持理由之一，有人主張，金融業所提供之服務，並非屬消費性的，原本就不需課征營業稅；請問：此種論點是否正確？請詳細評述之。（二十五分）
四、為解決地方財政問題，大部分的學者都主張應提高地方政府的「自有財源」，以提昇地方財政自主性；請問：所謂自有財源，主要包括那些項目？（二十五分）
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